演示账套

老师，这个租赁调增的题看不懂

2021-09-03 17:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-09-03 17:40

你好，请问有具体的背景吗

快账用户3153 追问 2021-09-03 17:43

）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；

快账用户3153 追问 2021-09-03 17:51

商贸企业2019年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如

齐红老师解答 2021-09-03 18:05

你好，学员，题目不完整，可以发验证一些

快账用户3153 追问 2021-09-03 18:11

某商贸企业2019年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；

快账用户3153 追问 2021-09-03 18:12

（2）租赁设备的租金应调增应纳税所得额＝40－40÷24×9＝25（万元

齐红老师解答 2021-09-03 18:30

因为一次性支付40万是一年的，实际费用为4-12月，仅仅有9个月当年，把多的费用调出来