老师你好，我单位驾校。建设科目二考场共计价款250万。支付部分款200万，发票收到200万。什么时候入固定资产。金额按多少

7月已经使用。竣工报告6月出的。7月我按合同价款暂估从在建工程入固定资产是250万，发票8月份按支付的金额开的。是200万。那我要红冲7月份的分录吗。

你要按照250万啊，差额50万是放到应付账款，不需要红冲的

我是那样按其他应付款记的。不是说发票收到后要把暂估的红冲，按发票金额重新做一遍吗。

只是我们没有一次性收到发票。收到了部分

不需要红冲的，你收到一部分发票，那么只是确认一部分的增值税，250万的固定资产是可以先确认的

我们是小规模。没有税。那我先不红冲暂估的固定资产吗，还是等发票都收到了再红冲

这个发票上的税是进入固定资产的成本，也是不需要红冲的

是啊，含税价计入固定资产成本的。那要是后面我们收到发票。我怎么做分录啊

你前后都是 借：在建工程 贷：银行存款

7月收到竣工验收报告后，我记的借固定资产250，贷在建工程250。8月，收到200万发票，我怎么记账

你7月的账就做错了 借：固定资产 250 贷：应付账款 250 等到8月， 借：应付账款 200 贷：银行存款 200

我7月记了两笔，首先借在建工程250 贷 预付账款 200 贷其他应付款 50。 然后 借固定资产250，贷在建工程250。不对吗

不对啊，你7月又没有收到发票，你是没有依据确认在建工程的啊。 这就造成你8月份发票来的时候，你没有办法处理的

有竣工验收报告啊，不是有竣工验收报告就可以入固定资产吗

是的啊，有竣工报告是可以确认固定资产。但是你看一下你的分录，是确认在建工程的

我后面在建工程又转到固定资产了啊

这个是两个不同的业务的， 一个是确认在建工程，一个是确认固定资产 你把两个概念混在一起了 前者在7月份提前确认，导致你8月份收到发票的时候没有办法入账的

那我现在该怎么处理