一个公司有两个账套，其中a账套销项大于进项，而b账套进项大于销项，导致合并报税时，a账套抵扣了b账套的进项税额，请问这种情况下a账套和b账套的账务怎么处理？具体分录怎么做？谢谢

你按照正常的内部交易抵消分录做抵消了。借：应交税费-增值税-销项贷：应交税费-增值税-进项

2021-09-11

一、分析前期账务处理情况在之前的业务中，A账套当无进项税额需要抵扣B账套进项税额从而当月不交税时，做了如下分录：借：应交税费——增值税——销项税额贷：应付账款——抵扣B进项税额这意味着A账套通过记录一笔应付账款的方式，来体现对B账套可用于抵扣自身销项税额的“负债”关系。后来B账套抵扣A账套进项税额且进行了相应账务处理，并且目前A用B的进项税额已经通过B抵扣A的进项税额这种方式“还给”B了，即从实际业务逻辑上，双方在进项税额相互抵扣的往来关系上已经平衡，但A账套账面还挂着应付账款余额，需要进行冲销处理以准确反映实际财务状况。二、冲抵应付账款余额的账务处理鉴于双方在进项税额相互抵扣的往来实质已经了结，A账套可以通过以下分录冲抵账面挂着的应付账款余额：借：应付账款——抵扣B进项税额贷：营业外收入（或其他适当科目，需根据具体情况确定）

2024-11-28

A 账套可以通过以下分录冲抵应付账款余额：若视为无需偿还：借：应付账款 —— 新建办（置业公司）抵扣进项税额（余额金额），贷：营业外收入。若作为内部往来结算：借：应付账款 —— 新建办（置业公司）抵扣进项税额（余额金额），贷：内部往来，之后再根据公司内部政策处理 “内部往来” 科目。

2024-11-27

你好，现在根据你勾选的去调整你账上的数据。

2023-11-08

你好，你是说调整分录吗

2021-05-24

快账用户7945 追问 2021-09-11 09:13

谢谢老师回答但我还是不太明白能再说清楚一点吗？两个账套都这样做分录吗？

齐红老师解答 2021-09-11 09:19

不是2个账套都做分录，是你在编制试算平衡表里边的调整分录。个别报表的数据是反应他们真实的数据，合并报表才有抵消

快账用户7945 追问 2021-09-11 13:16

那进项大于销项的那个账套还有进项挂着但其实已经被抵扣了不用做凭证吗？

齐红老师解答 2021-09-11 13:20

个别报表各是按正常业务处理就行。合并报表抵消是是为了看总体的资产负债状况，才抵消

快账用户7945 追问 2021-09-11 13:25

现在的问题就是我不知道个别报表怎么处理啊老师能详细说明吗

齐红老师解答 2021-09-11 13:28

我都说了，个别报表不用处理。只有在编合并报表的时候录，才需要抵消内部交易的影响

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