老师，请问求递延所得税资产科目余额，下面的第三题需要把收入和成本分别列吗收入的属于递延所得税资产成本的属于递延所得税负债还是按照差额算入递延所得税资产

你好，会计上确认收入2000*90%，税法上确认利收入2000，产生可抵扣暂时性差异2 000×10%，递延所得税资产=200*25%=50；会计上确认成本1500*90%，税法上确认成本1500，产生应纳税暂时性差异1500×10%，递延所得税负债=150*25%=37.5

2021-09-11

税法是收付实现制，预收款项需要缴纳税款，但会计上是权责发生制，不计入利润，因此产生递延所得税资产

2023-06-19

1. 资产的账面价值>计税基础,负债的账面价值<计税基础的,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。通俗的讲:暂时性差异,现在纳税调减,将来纳税调增,将来多缴企业所得税,产生于应纳税暂时性差异,就形成递延所得税负责。 2. 资产的账面价值<计税基础,负债的账面价值>计税基础的,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。通俗的讲:暂时性差异,现在纳税调增,将来纳税调减,将来少缴企业所得税,产生于可抵扣暂时性差异,就形成递延所得税资产。

2022-08-18

你好，学员，如果是公允价值变动损益产生的，影响企业所得税的如果是公允价值变动产生的其他综合收益引起的，不影响企业所得税

2023-09-05