演示账套

老师好，请问答案C正确不，为什么

2021-09-15 15:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-09-15 15:32

您好，正确的，吸收合并形成商誉，在应税合并下，商誉的初始确认时的计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。但是计提减值准备后账面价值小于计税基础，产生的可抵扣暂时性差异，要确认相关所得税的影响。

快账用户1369 追问 2021-09-15 15:38

商誉可以产生暂时性差异，但是，如果确认递延所得税的话，不就会产生无限循环没有终了么

快账用户1369 追问 2021-09-15 15:39

我记得靳换一老师说的商誉不确认所得税

齐红老师解答 2021-09-15 15:41

你记得的那个是免税合并，应税合并的不一样

快账用户1369 追问 2021-09-15 15:43

哦，谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-15 15:44

学习必须如蜜蜂一样，采过许多花，才能酿出蜜来。加油！

2021-09-15

因为评估增值对应的是资本公积，所以递延所得税负债也是对应资本公积，不是所得税费用，因此C确认递延所得税费用是不对的。商誉=15000-[（12600-(12600-9225）*25%]=3243.75

2021-04-12

同学您好，没有账的才需要核定

2023-11-01

你好，同学。长期股权投资只要是建立在长期持有的基础上，均不确认递延所得税资产或是负债。

2021-04-12

一般股东财富最大化的时候，其他利益相关方也得到了相应的保障，比如股价最高的时候，抵押的股权，质押的股份这些价值也是最高对债权人也是有保障的，同时股价高的话，政府部门的利税也是有保障的

2022-04-19

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