演示账套

（1）2019年5月5日，甲公司以银行存款购入一套不需要安装的大型生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为800万元。（2）2019年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限5年，净残值为50万元，采用年数总和法计提折旧。（3）2020年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，可收回金额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法计提折旧。（4）2022年12月31日，甲公司售出该设备，开具增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用1万元。要求见图片

2021-09-16 06:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-09-16 07:19

同学您好！请稍等一下。

快账用户5039 追问 2021-09-16 07:46

老师在吗？

齐红老师解答 2021-09-16 07:51

做完了，等下就打上去

快账用户5039 追问 2021-09-16 07:53

辛苦啦~谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-16 08:03

（1）购入时借：固定资产 5000 应交税费—应交增值税（进项税额）800 贷：银行存款 5800 （2）2019年度的折旧额=（5000-50）*5/15*7/12=962.5（万元）

齐红老师解答 2021-09-16 08:28

（3）2020年度的折旧额=【（5000-50）*5/15*5/12】-【（5000-50）*4/15*7/12】=1457.5（万元） 2020年度应计提减值准备的金额=5000-962.5-1457.5-1800=780（万元）借：资产减值损失 780 贷：固定资产减值准备780 （4）2021年度的折旧额=（1800-30）*3/6=885（万元） 2021年度的折旧额=（1800-30）*2/6=590（万元）借：固定资产清理 325 累计折旧 3895 固定资产减值准备 780 贷：固定资产 5000 借：固定资产清理 1 贷：银行存款 1 借：资产处置损益 326 贷：固定资产清理 326

齐红老师解答 2021-09-16 08:30

同学不好意思，最后一笔转“资产处置损益”错了

齐红老师解答 2021-09-16 08:33

借：银行存款 1017 贷：固定资产清理 900 应交税费-应交增值税（销项税额） 117 借：固定资产清理 574 贷：资产处置损益 574