一：2019 年 12 月 5 日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 5000 万元，增值税税额为 650 万元。 二：2019 年 12 月 31 日，该设备投入使用，预计使用年限为 5 年，净残值为 50 万元， 采用年数总和法按年计提折旧。 三：2021 年 12 月 31 日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为 1500 万元，公允价值减去处置费用后的净额为 1800 万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为 3 年、净残值为 30 万元，仍采用年数总和 计算19-20年的折旧以及减值金额

甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019 年至 2022 年与固定资产业务相关的资料如下： 资料一：2019 年 12 月 5 日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 5000 万元，增值税税额为 650 万元。 资料二：2019 年 12 月 31 日，该设备投入使用，预计使用年限为 5 年，净残值为 50 万元， 采用年数总和法按年计提折旧。 资料三：2021 年 12 月 31 日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为 1500 万元，公允价值减去处置费用后的净额为 1800 万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为 3 年、净残值为 30 万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。 资料四：2022 年 12 月 31 日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为 950 万元，增值税税额为 123.5 万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用 2 万元。假定不考虑其他因素。

计提19-20年折旧和减值以及处置分录

1借固定资产5000 应交税费应交增值税进项税额650 贷银行存款5650

2.2020年计提折旧是 （5000-50）*5/15=1650 2021年计提折旧是 （5000-50）*4/15=1320

3.2021年年固定资产账面价值是 5000-1650-1320=2030 发生减值2030-1800=230

借资产减值损失230 贷固定资产减值准备230

2022年计提折旧是（1800-30）*3/6=885 借制造费用885 贷累计折旧885

4借银行存款1073.5 贷固定资产清理950 应交税费应交增值税销项税123.5

借固定资产清理2 贷银行存款2

借固定资产清理915 累计折旧3855 固定资产减值准备230 贷固定资产5000

借固定资产清理33 贷资产处置损益33

好，谢谢老师