老师，请问建筑企业在什么情况下，计税的时候扣除分包，采用差额计税呢？

您好，学员，根基2016年36号文规定，建筑企业提供建筑服务适用简易计税方法的，已取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；选择一般计税方法可以凭增值税专用发票抵扣税款但是一般计税不能够差额扣除，只是在预缴增值税时扣除分包款。

2021-09-21

您好，您的具体情况是什么，有截图吗？

2023-10-25

您好，本地的话不需要分包，所以不能扣

2022-02-20

您好。针对以上问题回答如下： 1.一般计税情况下，预缴税款时，取得分包发票，无论是专票还是普票，都可以按扣除分包款金额预缴。在次月做纳税申报时扣除附表应该在申报表中填写这个分包款金额。根据税务总局2019年第31号公告的规定：七、关于建筑服务分包款差额扣除：纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。因此在预缴时，扣除的分包款与是否是专用发票还是普通发票无关。次月在总部机构申报时，如预缴时有扣除分包款，应该在增值税附表三中据实填列。 2.简易计税情况预缴，无论取得专票还是普票的分包发票，都可以扣除分包金额预缴，在次月做纳税申报时扣除附表应该填写这个分包金额。理由同一般计税情况。

2022-08-31

你好，在附表一里面填写的可以扣除分包。

2023-06-01