演示账套

老师请问下，公司高新企业，研发费用没加计扣除，利润是200万，假设研发费用是300万，那如果复审不通过，这研发费用300是不是不算，得把300加到利润里200，等于500来算所得税

2026-02-02 15:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-02-02 15:33

还是可以正常扣除，只是不能加计扣除

快账用户1057 追问 2026-02-02 16:15

放哪里扣除呢

齐红老师解答 2026-02-02 16:21

正常在研发费用扣除就行

快账用户1057 追问 2026-02-02 16:25

那就是说即便不通过高新复审，原来归集的研发费用依然放在研发费用中在损益中扣除，只是不加计扣除，对吗？

齐红老师解答 2026-02-02 16:26

是的，就是那个意思的

快账用户1057 追问 2026-02-02 16:27

税务会不给我们做研发费用在损益中扣除吗？

齐红老师解答 2026-02-02 16:28

不会的，只要你取得了发票

快账用户1057 追问 2026-02-02 16:30

发票？都哪些发票呢？比如呢

齐红老师解答 2026-02-02 16:33

就是研发费用的发票

快账用户1057 追问 2026-02-02 16:34

材料和费用的吗，人工是工资表

齐红老师解答 2026-02-02 16:38

是的，材料和费用的发票

快账用户1057 追问 2026-02-02 16:49

能说下研发费用跟高新收入的勾稽关系吗？一直不理解，就是研发费用有，但是如果有高新收入的话，为什么费用化这块没有变化，费用化的金额2-300万每年，那这些材料都去哪了，一直不理解

齐红老师解答 2026-02-02 16:49

费用化的金额是计入管理费用-研发费用

快账用户1057 追问 2026-02-02 17:07

领用的材料没成功费用化，那肯定会有实物存在，这样的实物是转到哪里呢

齐红老师解答 2026-02-02 17:08

（一）研究阶段费用化研究，是指为获取并理解新的科学或技术知识等进行的独创性的有计划的调查。研究阶段基本上是探索性的，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。（二）开发阶段资本化开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。相对于研究阶段而言，开发阶段应当是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。