演示账套

Q

老师！一般纳税人自己使用过的固定资产，税率是多少？

2021-09-22 11:41

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-09-22 11:41

你好，如果之前进项有抵扣，税率是13% 没有抵扣是按3%的征收率减按2%征收

快账用户7113 追问 2021-09-22 12:05

老师！设备是19年按17%税率，做的暂估入账，现在销售按什么税率开票呢？

快账用户7113 追问 2021-09-22 12:22

老师在吗？

齐红老师解答 2021-09-22 12:24

要看你之前抵扣了没有，没有抵扣按2%，抵扣了按13%

快账用户7113 追问 2021-09-22 12:25

之前做暂估，没有抵扣

快账用户7113 追问 2021-09-22 12:29

老师！按2%的话，能开专票吗？

齐红老师解答 2021-09-22 14:12

你之前为什么不抵扣呢？同学

快账用户7113 追问 2021-09-22 14:16

老师！之前是根据合同，做的暂估入账，截止目前未取得进项发票，对方单位联系不上！所以没抵扣

齐红老师解答 2021-09-22 14:24

哦，这种情况我建议您联系本地专管员确定。因为只有不能抵扣而未抵扣的情况(比如之前是小规模后改为一般纳税人)才可以按3%征收率减按2%征收，否则需要按13%。如果能够按3%征收率，先按3%开普通发票(不能开专票，也可以选择开专票放弃优惠)，在申报增值税时在申报表中调减1%，否则直接按13%开票

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