老师！一般纳税人自己使用过的固定资产，税率是多少？

一般纳税人销售使用过的车辆的增值税税率选择，适用的情况具体是：征收率2% 第一种情况：当时购买的车辆用于不得抵扣项目，比如用于简易计税、免税项目或者专门用于集体福利、个人消费以及非正常损失等其他不得抵扣进项税的项目。处置可以享受3%减按2%计税的优惠；第二种情况：2013年8月之前购入的汽车，当时是不能抵扣进项税的，因此在处置时可以享受3%减按2%计税优惠的；第三种情况：纳税人在购进车辆时为小规模纳税人，后来认定为一般纳税人，在销售该车辆时可以享受3%减按2%计税优惠；第四种情况：营改增的纳税人，在纳入本地区营改增试点之日前取得的车辆，由于当时是不能抵扣进项税的，因此现在处置的话，可以享受3%减按2%计税优惠。上述情况，可以适用简易计税，按照2%征收率缴纳增值税，但是只能开具增值税普通发票。政策是：国家税务总局公告2012年第1号

2022-08-30

快账用户7113 追问 2021-09-22 12:05

老师！设备是19年按17%税率，做的暂估入账，现在销售按什么税率开票呢？

快账用户7113 追问 2021-09-22 12:22

老师在吗？

齐红老师解答 2021-09-22 12:24

要看你之前抵扣了没有，没有抵扣按2%，抵扣了按13%

快账用户7113 追问 2021-09-22 12:25

之前做暂估，没有抵扣

快账用户7113 追问 2021-09-22 12:29

老师！按2%的话，能开专票吗？

齐红老师解答 2021-09-22 14:12

你之前为什么不抵扣呢？同学

快账用户7113 追问 2021-09-22 14:16

老师！之前是根据合同，做的暂估入账，截止目前未取得进项发票，对方单位联系不上！所以没抵扣

齐红老师解答 2021-09-22 14:24

哦，这种情况我建议您联系本地专管员确定。因为只有不能抵扣而未抵扣的情况(比如之前是小规模后改为一般纳税人)才可以按3%征收率减按2%征收，否则需要按13%。如果能够按3%征收率，先按3%开普通发票(不能开专票，也可以选择开专票放弃优惠)，在申报增值税时在申报表中调减1%，否则直接按13%开票

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