演示账套

某百货商场是增值税一般纳税人2019年8月该商场从国有农场购进免税农产品取得的销售发票上注明价款10万元运输农产品支付运费1万元.装卸费2000元钱，取得增值税专用发票，该批农产品的60％用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售，该商场抵扣的进项税额是，谢谢老师

2021-09-23 05:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-09-23 06:13

同学您好运输费用增值税率9%，装卸费增值税率6%，如果不是按照简易计税。那么10000*0.09+2000*0.06=1020元。用于餐饮100000*0.6*0.1+100000*0.4*0.09=9600元。所以可抵扣为1020+9600=10620元

快账用户9961 追问 2021-09-23 07:16

谢谢老师课本上答案没有算装卸费，而且它只计算了销售额上的发票和农产品支付的运费书本上的答案是（100000+10000）×9％×40％＝3960 我不是很能理解，为什么装卸费不用计算，而且60%用于商场内的餐饮中心也没计算

齐红老师解答 2021-09-23 07:45

同学您好。如果按照答案理解，那么就是装卸是商场自己人装卸的，没有发票。然后餐饮中心是为了自己职工提供餐饮的，所以不能抵扣。按照常人理解，餐饮中心是对外提供的，装卸是卖方提供的。非要按答案这么说，有点不符合常理。

快账用户9961 追问 2021-09-23 09:23

也可能是答案出现了问题吧，因为他说装卸费取得了增值税专用发票老师，我想再问一下，如果是一个饭店的小规模纳税人，他的水电煤气增值税计入销项税额吗？如果记住的话，它的税率是多少呀？谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-23 09:24

同学您好。不计入的，因为是小规模纳税人，不能抵扣的。

快账用户9961 追问 2021-09-23 09:26

嗯嗯，好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-23 09:27

不客气的祝您学习进步

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