老师，个人股东借款给公司，收取利息缴纳增值税的税率是多少？公司股东借款给公司，收取利息缴纳增值税税率又是多少？

个人也是1%吗？

您好，个人按小规模纳税人处理

可以开专票的么？

您好，按您描述业务，不可以开

个人股东借款给公司，年化4%，借款金额100万，那么个人股东一年合计需要缴纳增值税：100万×4%×1%＝400元，附加税合计（城建税、教育费、地方教育）：400×12%×50%＝24元，个税：100万×4%×20%＝8000元，这样对吗？

您好，按您的计算，利率是4.04%

什么意思？我是按年化4%收取利息，这样计算的税费不对吗？

您好，4%是含增值税的，计算增值税基数是不含增值税

那增值税就是100万×4%/1.01×1%＝396.04，这样？

您好，是的，您的理解非常正确

那如果个人股东年收取利息4万，这些税都要缴纳的是吗？还是说可以按小规模纳税人，季度不超过30万可以免增值税？

您好，您申请临时税务登记，可以按小规模纳税人处理，不缴纳增值税及其附加税

临时税务登记是什么意思呢？如果不办临时税务登记，是不是个人股东年收取4万的利息一样要缴纳增值税？

您好，是的，没有临时税务登记，就全额计算增值税

那个税是不是直接100万×4%×20%＝8000去缴纳？不能扣除增值税了是吧

您好，个人所得税也是税前金额扣除增值税和附加税之外金额计算

个人所得税不是按照实际收取的收入去缴纳吗？怎么还可以扣除已缴纳的增值税跟附件税呢？有相关文件吗？