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2汇算清缴补交所得税360万，这个分录怎么写，要计提嘛

2021-09-25 11:16
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-09-25 11:17

如果是小企业会计准则借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税，借应交税费企业所得税贷银行存款。

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快账用户7247 追问 2021-09-25 11:20

需不需要计提？不是通过以前年度损益调整吗？

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齐红老师 解答 2021-09-25 11:22

你好，小企业会计准则利润分配第一个分录就是集体的。

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快账用户7247 追问 2021-09-25 11:25

这个计提分录可以放到6月份上交时候一起计提嘛？我们季度上交的所得税计提分录也是这样吗

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齐红老师 解答 2021-09-25 11:27

好，可以的，可以这么做。

头像
快账用户7247 追问 2021-09-25 11:33

老师我看了以前会计计提所得税分录是借所得税贷应交税费应交所得税，跟你说的计提有差异啊

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齐红老师 解答 2021-09-25 11:33

你好，只有在当年的才是这么做，跨年的都是用以前年度损益调整或者是利润分配来做。

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快账用户7247 追问 2021-09-25 11:34

好的谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-09-25 11:37

不用客气 工作愉快

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如果是小企业会计准则借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税，借应交税费企业所得税贷银行存款。
2021-09-25
这个也是需要计提的
2021-05-06
（1）执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下： 方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 1) 确认补缴企业所得税税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2) 缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3) 结转以前年度损益调整： 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4) 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录) 借：盈余公积-法定盈余公积 盈余公积-任意盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益： 1）确认补缴企业所得税税额： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2）缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 （2）执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考： 1）确认补税金额： 借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额） 2）实际缴税： 借：应交税费-应交企业所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额） 实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科
2021-05-27
你好，汇算清缴补交的所得税 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2022-04-18
借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 同时结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 实际补缴企业所得税时： 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款
2025-01-14
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