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老师，汇算清缴后需要补缴企业所得税需要计提吗？计提的分录是怎么写

2023-06-06 17:56
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-06-06 17:58

要的 你好 ： 相关分录如下: 1企业准则处理 ： 补提所得税时: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应缴所得税 (2)月末结转: 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)缴纳时: 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款 2小企业准则 处理 ： 补提所得税时: 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税金--应缴所得税 (2)缴纳时: 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款

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要的 你好 ： 相关分录如下: 1企业准则处理 ： 补提所得税时: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应缴所得税 (2)月末结转: 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)缴纳时: 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款 2小企业准则 处理 ： 补提所得税时: 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税金--应缴所得税 (2)缴纳时: 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款
2023-06-06
（1）执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下： 方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 1) 确认补缴企业所得税税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2) 缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3) 结转以前年度损益调整： 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4) 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录) 借：盈余公积-法定盈余公积 盈余公积-任意盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益： 1）确认补缴企业所得税税额： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2）缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 （2）执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考： 1）确认补税金额： 借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额） 2）实际缴税： 借：应交税费-应交企业所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额） 实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科
2021-05-27
这个也是需要计提的
2021-05-06
需要的借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税，这个是小企业会计准则做账的
2022-06-16
您好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
2021-06-05
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