老师，我单位从零余额账户讲养老保险转到基本户代扣，如何做财政会计和预算会计分录呢？另因制度改革已无财政授权支付额度到账通知书，财政拨款收入怎么做分录呢？

清理乱账、建账的完整流程一、首先要了解公司的内部情况以下几点是最基本要了解的： 1、知道公司有多少钱、多少资产、多少债务； 2、知道公司的成本特点，即业务范围及产品服务内容； 3、知道公司各个部门的分工及职能； 4、对前任留下的工作交接内容仔细比对，查漏补缺，发现潜在的问题。温馨提示：上一任的会计工作有问题，虽然和接手的会计关系不大，但会很烦，毕竟乱摊子只能由你来收拾~所以还是要重视的~ 二、处理乱账如果公司真的有遗留乱账，那么首先我们就要进行梳理。可以通过前任交接时的清单、账目存档等资料进行核查，具体处理步骤如图：三、开始建立新账乱账处理后，就要开始建立新账了。建立新账套，是为了后面的核算更加清楚，也为了跟原先的乱账区分开来。一般，我们可以从这两个方面入手：第一步、以乱账处理后形成的各项表格，新建作为建账的基础。根据公司的情况，选择合适的会计准则，补充完整相关的科目期初余额，这样建账就完成了。流程如下： 1、收集原始凭证，开业至今所有业务票据。 2、整理这些凭证，审核无误后填制记账凭证。 3、启用账本，一般是这几本：总账、往来账、费用帐、现金日记账、银行日记账。 4、根据会计凭证登记账本。 5、编制财务报表。 6、定期申报。第二步、进行制度建设建立新账后，需要公司各个部门的配合，才能够保证新账的秩序。不然时间一久，还是会变成乱账。所以，我们要进行公司资金的管控、财务报销审批权限等方面的建立，方便公司财务运作，有规可循。四、会计建账需要的凭据发票；外企业开具的收据；财政非税收入专用收据；中国人民解放军或武警部队的财务专用收据；医院、学校等使用的专用收据，捐赠收据等；企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等；银行、邮政、铁路等部门收费凭据等；资产被盗报警资料、法院裁定（判决、调解书）等。五、特殊情况在一些特殊情况，会计人员可能会遇到没有期初数据，那么应该如何建账呢？可以从以下几点入手： 1、现金、银行存款科目余额，可以根据原有的出纳账数据，取出期初数来记账； 2、固定资产、存货项目等，都要进行一次盘点，而期初数就是根据盘点情况，结合当年的购销情况计算得出。 3、往来账项目，需要根据购销合同、收支台账、业务人员的表述等，整理出大概的期初数据，毕竟这部分难免会遗漏一些资料； 4、编制试算平衡表，资产数和负债数的差额，就是所有者权益； 5、所有者权益减去股东初始投资的数额，就是公司的未分配利润。这样，大概的期初数据就建立起来了。 6、然后我们再根据期初数据进行建账。

2023-09-17

快账用户7306 追问 2021-09-28 16:47

财务会计：借银行存款，贷零余额账户用款额度预算会计：借：货币结存-货币资金，贷货币结存-零余额账户用款额度是这样吗？

齐红老师解答 2021-09-28 16:48

对的对的，就是这个样子处理。

快账用户7306 追问 2021-09-28 16:51

老师，还有一个问题，另因财政支付平台改革已无财政授权支付额度到账通知书，以前有到账通知书时是借：零余额贷：财政拨款收入，现在财政拨款收入怎么做分录呢？

齐红老师解答 2021-09-28 16:53

嗯，现在就没有到账通知书，那么你自己可以查那个记录吗？

快账用户7306 追问 2021-09-28 17:34

没有到账通知书，有银行回单，有些单位说不做零余额科目了，但是零余额是有银行流水的，我感觉不做的话不太对

齐红老师解答 2021-09-28 17:46

目前的话没有政策直接来规定零余额不做了，你还是可以用零余额这个额度，但是你入账的依据就是你的银行回单。

快账用户7306 追问 2021-09-28 17:48

收入部分就用银行代垫户转入的回单来做吗？

齐红老师解答 2021-09-28 17:48

对的，就按照这个来处理就行了。

快账用户7306 追问 2021-09-28 17:51

好滴，谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-28 18:04

不客气啦，祝你工作愉快。

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