演示账套

④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。想问一下这里的账面价值和计税基础怎么计算，具体原理是什么

2021-09-28 22:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-09-28 23:17

账面价值是你司估计的计入预计负债的金额，计税基础为账面价值减去可从未来经济利益中扣除的金额。预计负债账面价值10，计税基础是10-10=0 账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异

快账用户2668 追问 2021-09-28 23:20

可我看答案预计负债账面价值是40

齐红老师解答 2021-09-28 23:30

你好，题目预计负债是不是有期初金额，你发的题目前面没发上来

快账用户2668 追问 2021-09-28 23:32

这是年初的

快账用户2668 追问 2021-09-28 23:32

第一个是账面后面是计税基础

齐红老师解答 2021-09-28 23:37

预计负债期初80，冲减50，本期计提10 账面余额=80-50%2B10=40

快账用户2668 追问 2021-09-28 23:41

好的谢谢明白了

齐红老师解答 2021-09-28 23:42

不客气的同学，加油

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