演示账套

④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。想问一下这里的账面价值和计税基础怎么计算，具体原理是什么

2021-09-28 22:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-09-28 23:17

账面价值是你司估计的计入预计负债的金额，计税基础为账面价值减去可从未来经济利益中扣除的金额。预计负债账面价值10，计税基础是10-10=0 账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异

快账用户2668 追问 2021-09-28 23:20

可我看答案预计负债账面价值是40

齐红老师解答 2021-09-28 23:30

你好，题目预计负债是不是有期初金额，你发的题目前面没发上来

快账用户2668 追问 2021-09-28 23:32

这是年初的

快账用户2668 追问 2021-09-28 23:32

第一个是账面后面是计税基础

齐红老师解答 2021-09-28 23:37

预计负债期初80，冲减50，本期计提10 账面余额=80-50%2B10=40

快账用户2668 追问 2021-09-28 23:41

好的谢谢明白了

齐红老师解答 2021-09-28 23:42

不客气的同学，加油

2021-09-28

同学你好！计提预计负债这个是产生可抵扣暂时性差异的而冲减预计负债同样是将可抵扣暂时性差异减少的

2021-09-04

账面价值30000计税基础0

2021-12-22

你好！账面价值1200计税基础为0，暂时性差异为1200,确定递延所得税资产,谢谢

2022-04-27

你好，学员，这个因为预计负债余额=50-40%2B60=70 确认的是递延所得税资产的，学员，本期确认70*25%-12.5

2023-07-22

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