老师，您好！小规模纳税人收到员工报动车费发票，税费可以抵减，还没有抵的时候如何做分录

你好是的购买税控盘和维护费, 借：管理费用，贷：银行存款/现金；首次购买税控盘，金税盘和维护费,抵减增值税税额时候, 借：应交税费应交增值税 (减免税款) ，借：管理费用负数或贷营业外收入。申报时候，一般纳税人， 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。小规模纳税人， 1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

2021-07-10

快账用户9562 追问 2021-10-05 11:20

不是待抵扣吗

齐红老师解答 2021-10-05 11:21

不是这个是认证了当月不允许抵扣需要比对才可以

快账用户9562 追问 2021-10-05 11:23

意思是动车费发票是已经认证了，当月我是不抵扣的，留抵的，也是放在待认证？

已经认证的为何是放待认证呢？那么在增值税申报表上是不体现的吧？因为当月我没有抵扣

齐红老师解答 2021-10-05 11:25

进项认证了就是进项的同学

快账用户9562 追问 2021-10-05 11:26

动车票是不需要认证的啊

齐红老师解答 2021-10-05 11:27

动车费发票是已经认证了你这个是啥不是认证了旅客服务普票不认证

快账用户9562 追问 2021-10-05 11:28

是的啊，旅客服务普票是不需要认证的，那么放在待认证科目是不合适的吧？放进项税额也不合适吧？因为当月我是还没有税费产生，不需要抵扣，

齐红老师解答 2021-10-05 11:30

待认证可以的没有认证的现在不抵扣就是待认证待抵扣是辅导期纳税人填写当月认证当月不允许抵扣的你自己判断下吧可以吗

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