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#提问#老师，我们和某公司签订了一个购销合同，合同签订是2015.11.30签订 出库是2015.12月，但是货款对方还未支付，2016.4月对方因合同纠纷，账户被冻结，这笔钱一直没收回来，2020年这个公司被吊销了，那我这笔账务怎么进行处理？

2021-10-06 10:48
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-10-06 10:49

你好，这笔款项作为坏账损失处理即可

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快账用户3537 追问 2021-10-06 10:49

需要什么原始凭证来做账呢

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齐红老师 解答 2021-10-06 10:50

对方公司吊销的证明，比如报纸或者税务证明

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快账用户3537 追问 2021-10-06 10:57

好的 谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-10-06 10:58

不客气，希望有帮到你

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你好，这笔款项作为坏账损失处理即可
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你好，如果现我在诉讼途径肯定是有稽查风险，可以先进行申报，如果没有开票， 可先申报未开票收入，正常缴纳税款后再走法律程序
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一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2020-09-01
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