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附件图片中题目，递延所得税资产和负债会影响应交企业所得税吗？不是只影响所得税费用吗？应交企业所得不是当期应交的所得税吗？

2021-10-06 13:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-06 14:12

你好，递延所得税资产和负债是不影响当期应交所得税的，所得税费用=当期应交所得税%2B递延所得税，是两个独立的东西。

快账用户9814 追问 2021-10-06 15:28

不好意思，忘了附图，就图中的题目，不理解？帮忙解释下，谢谢

齐红老师解答 2021-10-06 16:02

这个题目通常算法是应纳税所得额=300-15%2B5%2B（25-15）=300万这里在于递延所得税资产和负债影响损益，比如折旧引起的差异，会计上计提100万，而税法规定计提120万，那么就产生了20万的应纳税暂时性差异，同时当期应纳税所得额减少20万，这个角度看影响损益的递延所得税就影响了当期的应交所得税，所以这里还需要对递延所得税资产和负债进行调整。这边本期发生的递延所得税负债1万，递延所得税资产-2万，综合起来总体就是等同于3万的递延所得税负债，所以当期应交税等于300*20%-3=72