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问银行开的手续费专用发票，请问抵扣费用跟不抵扣分别是怎么做会计分录

2021-10-12 12:51
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-10-12 12:52

借财务费用 应交税费待认证 贷银行存款 借财务费用 应交税费应缴增值税进项 贷银行

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快账用户2651 追问 2021-10-12 12:59

那银行存款不就金额少了吗，跟本月银行无法对账了，因为收到的手续费专用票是前年跟去年的

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齐红老师 解答 2021-10-12 12:59

去年、前年你抵扣了企业所得税吗？如果抵扣了的话，直接把发票放到以前年度的凭证后面，不抵扣所得税。是这么做，如果抵扣的话，借应交税费应交增值税进项借财务费用附属。

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快账用户2651 追问 2021-10-12 13:01

去年好像没抵扣，没抵扣不需要做了吗？

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齐红老师 解答 2021-10-12 13:02

你好，没有抵扣，你不想抵扣的可以不用做，不用调整。

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快账用户2651 追问 2021-10-12 13:05

哦，好的，谢谢，如果抵扣的就是按照那个分录做？

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齐红老师 解答 2021-10-12 13:06

你好，对的是的，是这么做的。

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借财务费用 应交税费待认证 贷银行存款 借财务费用 应交税费应缴增值税进项 贷银行
2021-10-12
同学，你好，这个可以的。 你当时有做过分录没有，之前的手续费，
2021-10-12
借财务费用负数借进项税额
2020-12-29
同学你好 一般纳税人企业收到银行承兑汇票手续费专票，若未用于不得抵扣的项目则可以抵扣。相关会计分录如下： 支付手续费时 借：财务费用 — 手续费（不含税金额） 应交税费 — 应交增值税（进项税额）（发票上注明的税额） 贷：银行存款等（含税金额） 如果是跨年收到上年度银行承兑汇票手续费专票 执行《企业会计准则》： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 - 应交企业所得税 借：以前年度损益调整（结平） 贷：利润分配 - 未分配利润 盈余公积 - 法定盈余公积 执行《小企业会计准则》： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 借：财务费用 - 金融机构手续费（红字） 借：所得税费用 贷：应交税费 - 应交企业所得税
2024-12-30
银行开给我们的专用发票可以抵扣的
2022-11-09
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