老师：我们向海外关联方代研发，以研发部门的费用（假设100万）加成10%确认AR（100*（1+10%）），但是我们收入确认是100*10%，100直接冲减费用。分录 Dr： AR 110 Cr： 费用 100 收入 10. 由于这笔研发收入是属于免税的，所以不影响税金缴纳，但是这样确认收入符合标准吗？海外母公司改成这样入账后，我很迷惑

老师：我们向海外关联方代研发，以研发部门的费用（假设100万）加成10%确认AR（100*（1+10%）），但是我们收入确认是100*10%，100直接冲减费用。分录 Dr： AR 110 Cr： 费用 100 收入 10. 由于这笔研发收入是属于免税的，所以不影响税金缴纳，但是这样确认收入符合标准吗？海外母公司改成这样入账后，我很迷惑

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

2x21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%(1)罚没支出10万元(2)国债利息收入6万(3)库存商品年初账面余额为50万，已提跌价准备12万;年末账面余额为56万，跌价准备为20万(4)某销售部门用的固定资产白2x20年初开始计提折旧，原价为200万(税务认可)无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法（5）2x19年7月1日以200万的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万，当年新提了3万，支付了产品质量担保费用2.5万 老师，这表格里数值咋计算，有些我已经填了，但是不知道对不对，希望有个全计算过程

ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2020年度财务报表，A注册会计师担任项目合伙人，2021年3月5日完成审计工作，并于同日将审计报告提交甲公司，甲公司于2020年3月10日批准对外报出，在这一过程中遇到下列事项：(1)甲公司是一家烟花公司，危险性很高，保险公司不愿意承保，该公司也未在报表中显示。该公司有良好的安保，且未发生过爆炸损失。注册会计师发表标准无保留意见。(2)甲公司2020年度提前确认营业收入和推迟确认销售费用分别导致税前利润高估40万和35万，注册会计师发表了保留意见。(3)甲公司拒绝提供客户资料，注册会计师无法对一笔250万金额的销售收入函证，注册会计师能确认150万元营业成本，审计师认为审计范围受到重大限制，发表保留意见。(4)甲公司一家子公司为非银行金融机构，遵照政府部门有关规定编制会计报表，但某些项目和企业会计准则严重背离。这些项目所涉及的金额不大，且已在会计报表附注中进行了充分揭示，注册会计师出具保留审计意见。要求：逐一针对以上情况，假定注册会计师确定的报表层次重要性水平为200万元，税前利润为50万元，指出注册会计师的意见是否恰当，并说明理由。

下面是这道题全部内容2.甲公司2021年实现销售收入12000万元,实现利润总额500万元,适用所得税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。(1)8月因违法经营被工商局罚款5万元;(2)全年业务招待费发生额50万元;(3)甲公司2020年9末无形资产账面余额为600万元,同时甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前抵扣。(4)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2020年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2020年没有发生售后服务支出。(5)甲公司于2018年12月外购一台机器设备,原值350万元,使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快,根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧,公司在计税时使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧,净残值为零。要求:计算甲公司2021确认的应交所得税、递延所得税、所得税费用，以及分录