介绍一下个体工商户核定征收和查账征收，都需要交哪些税，麻烦举个详细例子

账务处理方面核定征收：对账务要求较低。由于个体户的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或是难以准确确定应纳税额，所以通常无需建立完整、详细的会计账簿，也不用进行复杂的成本核算。比如一些街边小商铺、个体小商贩，在核定征收方式下，不需要精准记录每一笔成本支出。查账征收：对账务要求高。个体户需要建立健全的财务管理制度，设置完整的会计账簿，准确核算收入、成本、费用等项目，并依据账簿记录自行计算应纳税额。像经营规模较大、业务较为复杂的个体户，需要有专业的财务人员或委托专业机构来处理账务，以确保财务信息的准确性和完整性。税款计算方面核定征收：定额征收：税务机关直接核定个体户的所得税额，个体户按照核定的金额定期缴纳税款，不随收入或成本的变化而变动。例如，税务机关核定某个体户每月应缴纳个人所得税 500 元，该个体户每月就按此金额缴纳。核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，根据预先核定的应税所得率计算应纳税所得额，进而计算缴纳所得税。公式为：应纳税所得额 = 应税收入额 × 应税所得率；应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。假设某个体户的应税收入为 100 万元，税务机关核定的应税所得率为 10%，适用税率为 20%，则应纳税所得额 = 100×10% = 10 万元，应纳所得税额 = 10×20% = 2 万元。查账征收：以个体户的实际利润作为计税基础。先通过收入减去成本、费用、税金、损失等，计算出应纳税所得额，再根据适用的税率计算应纳税额。个体工商户个人所得税适用 5% - 35% 的超额累进税率。例如，某个体户年收入 100 万元，各项成本费用共计 60 万元，应纳税所得额 = 100 - 60 = 40 万元，应纳所得税额 = 40×30% - 4.05 （速算扣除数）= 7.95 万元。税率方面核定征收：整体税负相对较低。不同行业的核定征收税率有所差异，个税税率一般在 0.5% - 3% 之间，在一些特定区域，个税甚至低至 0.5% 。查账征收：税率有明确规定。增值税方面，普票可能为 1%，专票为 1% 或者 3%；附加税通常是增值税的 12%（可减半征收）；个人经营所得税适用 5% - 35% 的超额累进税率，综合税负一般比核定征收高。税务申报方面核定征收：操作较为简便。通常不需要每月进行复杂的税务申报，部分地区系统可自动申报。个体户只需按照核定的税额或税率定期缴纳税款，更注重事后监督。查账征收：申报流程相对复杂。个体户需在规定的申报期限内，如每月或每季度，向税务机关报送财务报表和纳税申报表等资料，并准确填写收入、成本、费用等信息，税务机关会根据报表内容进行查账核实，注重事前和事中的监督。适用情形方面核定征收：适用于经营规模较小、业务相对简单、会计核算不健全的个体户，如小餐饮门店、小零售摊点等；或是一些希望降低税务成本、简化税务流程的创业者。查账征收：适用于经营规模较大、财务核算制度健全、能够准确核算经营成果、需要清晰财务透明度的个体户，如大型个体超市、连锁经营的个体店铺等。

2025-03-18

齐红老师解答 2021-10-13 21:07

比如你开票100万，核定税率是1%，那么所得税就是100*1%*25%=0.25

快账用户9568 追问 2021-10-13 21:07

你说的这个根本就看不明白，你能举例子吗？

齐红老师解答 2021-10-13 21:08

比如你开票开了100万，不含税金额，税务局给你核定1%，那么就是说你收入100万里头有1%的利润，也就是100*1%=1万，然后用这个1万的利润再乘以所得税税率25%去算所得税。

快账用户9568 追问 2021-10-13 21:09

主要跟我讲下核定征收，超或者不超怎么交税

齐红老师解答 2021-10-13 21:12

收入低于核定的收入的时候，按核定的收入来进行征税，收入高于核定的收入的时候，按实际收入来进行征收。比如核定每月收入为10万元，当月实际收入为9万元时，按10万来收税，如果当月收入12万元，则按12万元来收税。

快账用户9568 追问 2021-10-13 21:16

但是不是和小规模一样在45万以内不用交税啊，超了10万定税但是不超45万是不是也不用交税，只是超了需要申报下

齐红老师解答 2021-10-13 21:21

如果你是个体户，也符合小规模，那么可以享受小规模的45万免增值税政策。

快账用户9568 追问 2021-10-13 21:38

我知道啊，我的意思是什么时候需要申报

齐红老师解答 2021-10-13 21:39

正常时间申报呀，不交税也是要申报的，只不过申报完不用缴纳。

快账用户9568 追问 2021-10-13 21:39

不超过10万定税是不是不用申报

齐红老师解答 2021-10-13 21:40

也要申报呀，只不过申报完不用交税。

快账用户9568 追问 2021-10-13 21:41

那定这个税是干嘛的

齐红老师解答 2021-10-13 21:42

因为国家小企业太多了，核定只是为了简便计算，申报是另一回事，都要按照税种核定的规定按季度或者按月申报。

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