五个问题，老师解答一下，尽量详细。我发现自己只会一个，呜呜呜～

同学您好 请一题一问，如果问题比较多请拆开提问，这样才会有老师接受回复呢

你好 ；  1.  你上个月据图是什么分录错误了   这样才好判断具体怎么做分录； 

您好，您按4000元在社保局做缴费工资备案，然后缴费金额就是4000元，乘以单位缴费比例，这是单位给您交的4000元，再乘以您个人承担的比例，是您个人应该负担的 这个比例各地不一样，不是全国统一的，您在社保局网站可以看到具体的比例

（5）营业外支出应调整的应纳税所得额： - ①通过县级政府向贫困地区捐赠 120 万元，捐赠扣除限额 = （30000 + 4000）× 12% = 4080 万元，120 万元未超过扣除限额，可全额扣除。 - ②直接向某学校捐赠 20 万元，不得在税前扣除。 - ③违法排放污染物被环境保护部门罚款 50 万元，不得在税前扣除。 营业外支出应调增应纳税所得额 = 20 + 50 = 70 万元 （6）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额： - 工会经费扣除限额 = 6000 × 2% = 120 万元，实际发生 250 万元，应调增应纳税所得额 = 250 - 120 = 130 万元 - 职工福利费扣除限额 = 6000 × 14% = 840 万元，实际发生 920 万元，应调增应纳税所得额 = 920 - 840 = 80 万元 - 职工教育经费扣除限额 = 6000 × 8% = 480 万元，实际发生 580 万元，应调增应纳税所得额 = 580 - 480 = 100 万元 三项经费共应调增应纳税所得额 = 130 + 80 + 100 = 310 万元 （7）甲公司 2023 年度企业所得税的应纳税所得额： - 首先，计算会计利润 = 30000 - 22000 + 4000 - 3600 - 2420 - 2550 - 2000 - 580 + 600 - 210 = 3640 万元 - 业务招待费扣除限额：500×60% = 300 万元，（30000 + 4000）×0.5% = 170 万元，按 170 万元扣除，应调增应纳税所得额 = 500 - 170 = 330 万元 - 广告费扣除限额 = （30000 + 4000）× 15% = 5100 万元，实际发生 1850 万元，未超过扣除限额，无需调整。 - 综上，应纳税所得额 = 3640 + 330 + 70 + 310 = 4350 万元

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