请问，劳务派遣收入，差额征税，2026年1月开发票金额100万元（不含税），100万元是2025年12月派遣员工的工资，福利费，管理费合计。2026年1月实际发生的工资，福利费，管理费合计是120万元（不含税）。那么在2月申报所属期为2026年1月的增值税及附加税费时，主表第5行，按简易办法计税销售额，本月数是填100万元？还是填120万元？谢谢

某粮食加工企业为增值税一般纳税人注册某粮食加工企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。职工人数120人，企业所得税率为25%。2020年度相关生产经营业务如下:（1）当年销售产品取得当年销售产品取得不含税收入当年销售产品取得不含税收入共计1000万元。（2）全年的销售产品成本5000万元，发生销售费用2000万元，发生财务费用150万元，发生管理费用1000万元，营业税金及附加50万元。（3）全年已计入成本全年已计入成本费用中的实发工资总额为500万元实际发生的职工福利费。80万元，职工教育经费43万元，职工工会经费10万元。（4）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息五所发生的财务费用中，包括支付银行贷款的利息50万元和向非金融企业支付款1500万元的，本年利息100万元，同期银行贷款年利率为6%。（5）所发生的管理费用中，包含业务招待费100万元。（6）所发生的所发生的销售费用中，含有实际支出的广告费和业务宣传费1700万元。要求计算:（1）企业2020年度会计利润总额（2）职工工会经费，职工福利费，职工教育经费税前扣除限额和纳税调整金额

某粮食加工企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。职工人数120人，企业所得税率为25%。2020年度相关生产经营业务如下：（1）当年销售产品取得不含税收入共计10000万元。（2）全年的销售产品成本5000万元发生销售费用2000万元,发生财务费用150万元,发生管理费用1000万元,营业税金及附加50万元。（3）全年已计入成本、费用中的实发工资总额为500万元,实际发生的职工福利费80万元、职工教育经费43万元,职工工会经费10万元。（4）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息50万元和向非金融企业支付款1500万元的本年利息100万元(同期银行贷款年利率为6%)。（5）所发生的管理费用中包含业务招待费100万元。（6）所发生的销售费用中含有实际支出的广告费和业务宣传费1700万元。要求计算:（1）企业2020年度会计利润总额。（2）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费税前扣除限额和纳税调整金额。（3）财务费用税前扣除限额和纳税调整金额。（4）业务招待费纳税调整金额。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。 （2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。 （3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。 （4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。 （5）当年发生财务费用200万元。 （6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。 （9）当年税金及附加科目共列支200万元。 要求：（1）计算会计利润 （2）应纳税所得额调整金额 （3企业所得税应纳税所得额 （4）应缴纳的企业所得税 （5）对当年应交所得税业务进行会计处理。

适用所得税税率为25%（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。（2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。（3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。（5）当年发生财务费用200万元。（6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。（8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。（9）当年税金及附加科目共列支200万元。

1.甲居民企业为增值税一般纳税人，是国家需要重点扶持的高新技术企业。2022年发生经营业务如下:(1)取得商品销售收入5600万元;发生商品销售成本1650万元。(2)发生税金及附加120万元。(3)销售费用1900万元，其中广告费800万元、业务宣传费300万元。(4)管理费用960万元，其中业务招待费120万元。(5)财务费用180万元，其中支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元，期限1年);支付给供应商借款利息60万元(借款金额800万元，期限1年)。(6)投资收益80万元，其中含国债利息收入10万元。(7)营业外收入50万元;营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元、因违反合同约定支付给其他企业违约金28万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款7万元。(8)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额400万元，实际拨缴工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。要求:计算该企业2022年应纳的企业所得税。