请教一下税务师的所得税计算问题：计算所得税费用有两种方法，一是当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另外一种快速计算方法:会计利润加减永久性差异直接计算，没毛病吧？
学员你好，公式一改为当期所得税+递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加，另一种计算方法正确
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请问老师，计算所得税费用时，不考虑递延所得税差异，就按常规科目结转方法先出来利润表，在企业所得税汇算时，再按税法与会计准则差异纳税调增或调减是不是也可以？ 如果直接做了递延差异的账务处理，那么所得税报表基本与利润表一致的对吗？
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请教一下税务师的所得税计算问题：计算所得税费用有两种方法，一是当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另外一种快速计算方法:会计利润加减永久性差异直接计算，没毛病吧？
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甲公司本期购入的一项交易性金融资产，初始入账成本45万元，期末公允价值为60万元；该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元，适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：⑴计算下列项目金额：①当期所得税；②应纳税暂时性差异；③可抵扣暂时性差异；④递延所得税负债；⑤递延所得税资产；⑥递延所得税；⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。
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甲公司本期购入的一项交易性金融资产，初始入账成本45万元，期末公允价值为60万元；该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元，适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：⑴计算下列项目金额：①当期所得税；②应纳税暂时性差异；③可抵扣暂时性差异；④递延所得税负债；⑤递延所得税资产；⑥递延所得税；⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。
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丁公司本期购入一项交易性金融资产，入账成本为31500元，期末公允价值为42000元。丁公司本期因产品售后服务确认了14000元的预计负债。除上述项目外。丁公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。丁公司本期按税法规定的计算的应纳税所得额为112000元，适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 （1）计算下列项目金额:当期所得税，应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异，递延所得税负债，递延所得税资产，递延所得税，所得税费用 （2）编制确认所得税费用的会计分录
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购买固定资产，未付款计入哪个会计科目？
粤公网安备 44030002003870号
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好的老师，我遇到一题会计利润2000万，题目里面只有一项研发费用可以加计75%属于永久性差异，当期的所得税税率15，以后25，这样计算下来，和第一种方式算的不一致数字。2000*15%-600*25% 这样用税率对吗？
如果是优惠税率，应该都用15%的税率
不是优惠税率，当期是15的税率，以后期间是25%的税率，计算递延所得税不得用以后的税率25%吗，为何第二种速算方法不对了
或者这种情况怎么运用快速计算所得税费用，怎么用税率
这个我没有看到永久性差异
我发的是题目开头，内容里面有永久性差异，研发费用加计75%
你能把全部发过来吗，再把你的计算发过来，我看下
就一项永久差异，我看答案了，就是使用快速计算方法，怎么用税率的问题？
永久性差异当年的税率也是要用15%
老师原题和答案发你，有️你看一下吧，太长了，不急
我想用利润总额加减永久性差异计算所得税费用，不知道怎么算不出200的答案
学员你好，这道题的问题在于递延所得税资产的税率问题，当期要交15%，但未来可以抵扣25%
老师这样两种方法为什么结果不一致
因为第一个是-600*15%+600*25%，所以存在差异
谢谢老师，如果前后税率不一样，只能按照第一种方法了吧
是的，建议按照第一种算法