销项税额为550+100+10=660*0.13=85.8 进项税额为250+3.2=253.2*0.13=32.916 当月应缴增值税为85.8-32.916=52.884
(.1) 购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是250万元(不含税):同时,支付货物运费,取得增值税专用发票注明金额是3.2万元。 (2)销货,专用发票注明价款550万元;另外, 用以旧换新方式向消费者个人销售货物90万元(已扣除收购旧货支付的款额10万元)。 (3)加工制作了一批广告性质的礼品,分送给客户及购货人,加工单位开具的专用发 票上注明的价款10万元。 (4)当月为公司食堂购进两台大冰柜,取得的专用发票注明的税额8500元。 要求:假设上述各项购销货物税率均为13%,请计算该商贸公司当月应纳增值税额。
1. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适 用的增值税税率13%,退税率11%。2021年10月的 生产经营情况如下: (1)外购原材料、燃料取得增值税专用发 票,注明支付价款850万元、增值税额110.5万 元,材料、燃料已验收入库; (2)外购动力取得增值税专用发票,注明 支付价款150万元、增值税额19.5万元,其中 20%用于企业基建工程; (3)以外购原材料80万元委托某公司加工 货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明 价款30万元、增值税额3.9万元,支付加工货 物的不含税运输费用10万元并取得运输公司开 具的货物运输业增值税专用发票; (4)内销货物取得不含税销售额300万元 支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司 开具的货物运输业增值税专用发票; (5)出口销售货物取得销售额500万元。 要求:采用“免、抵、退”法计算企业2019 年10月份应纳(或应退)的增值税。
1.销售货物一批,取得不含税收入1000万元:销售货物一批,取得含税收入113万元,另收取优质费11.3万元;将自应货物用于职工福利,成本20万元,成本利润率10%,不缴消费税:采取折扣销售方式销售货物,不含税收入100万元,打九折,开同一张发票;采取以旧换新方式销售货物,新货物不含税售价10万元,旧货折价2万元,实际收到8万元2.购进货物一批,增值税专用发票注明价款100万元,税款13万元;购进农产品,收购凭证注明买价200万元,用于生产13%的货物:注明旅客信息的火车票金额10.9万元;购进貨物专用发粟注明税额为1万元,已做进项税额处理后又用于职工福利。(35分)税率13%,请计算增值稅销项税额、进项税额和应纳增值税税额。
1.销售货物一批,取得不含税收入1000万元:销售货物一批,取得含税收入113万元,另收取优质费11.3万元;将自应货物用于职工福利,成本20万元,成本利润率10%,不缴消费税:采取折扣销售方式销售货物,不含税收入100万元,打九折,开同一张发票;采取以旧换新方式销售货物,新货物不含税售价10万元,旧货折价2万元,实际收到8万元2.购进货物一批,增值税专用发票注明价款100万元,税款13万元;购进农产品,收购凭证注明买价200万元,用于生产13%的货物:注明旅客信息的火车票金额10.9万元;购进貨物专用发粟注明税额为1万元,已做进项税额处理后又用于职工福利。税率13%,请计算增值稅销项税额、进项税额和应纳增值税税额。
本年6月应交未交增值税10万元。7月:10日,上缴上月应交未交的增值税10万元。12日,国内采购货物一批,取得增值税专用发票1张,增值税专用发票上注明的价款为20万元、增值税为2.6万元,通过银行支付了上述款项。13日,进口货物1批,取得海关出具的“海关进口增值税专用缴款书”3张,注明的价款为10万元、增值税为1.3万元。15日,销售货物一批,已开具增值税专用发票1张,销售额130万元、销项税额16.9万元,款项已经收妥(假设不考虑成本结转)。20日,购进货物改变用途,将货物30万元(购买价)用于发放职工福利。该批货物进项税额为3.9万元,已于上月抵扣。21日,提供联运运输服务,共取得收入109万元,并开具增值税专用发票,注明运输费用100万元、增值税9万元,同时支付给联运方运费54.5万元(含税),并取得增值税专用发票。24日,提供国际货运代理服务(甲公司放弃免税权),取得应税服务收入并开具增值税专用发票,注明价款150万元、增值税9万元。为取得该收入,支付给一般纳税人代理公司代理费用66日,购进设备4台,款项已经支付,取得增值税专用发票1张,发票上注明价款30万元,值税3.
仁信房地产公司为安置H座的动迁居民,使用A座作为周转房,H座完工后,A座周转房安置居民搬出,公司准备销售A座,发生维修费368000元,已通过银行支付,会计处理为()。A.借:开发成本——H座368000B.借:开发成本——A座368000C.借:管理费用368000D.借:销售费用368000E.贷:银行存款368000
某大酒店存货采用永续盘存制,上月末厨房清查尚有存货3800元,已做假退料处理,本月初的会计处理为()。A.借:主营业务成本-3800B.借:主营业务成本3800C.贷:原材料3800D.贷:原材料-3800
某旅行社系一般纳税人,增值税税率为6%,某月份发生住宿费、餐饮费等业务成本636000元(含税),均取得增值税普通发票,款项已通过银行支付,会计处理为()。A.借:主营业务成本600000B.借:主营业务成本636000C.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)36000D.借:应交税费-应交增值税(进项税额)36000E.贷:银行存款636000
南渡江商贸有限公司系综合零售企业,采用售价核算法,7月15日购进服装一批,增值税专用发票显示货物价款566500元、增值税率13%,运费发票显示价税合计10900、增值税率9%,采购费用记入当期损益,款项已通过银行支付,商品尚未收到。会计处理为()。A.借:在途物资566500B.借:在途物资576500C.借:销售费用10000D.借:销售费用10900E.借:应交税费-应交增值税(进项税额)73645F.借:应交税费-应交增值税(进项税额)74545G.贷:银行存款651045
南渡江商贸有限公司系综合零售企业,采用售价核算法,7月1日服装组销售额为56500元,该批商品采购成本为29000元,增值税率为13%,全部为现金收款并存入银行。会计处理为()。A.借:银行存款56500B.贷:主营业务收入50000C.贷:主营业务收入56500D.贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6500E.借:主营业务成本56500F.借:主营业务成本29000G.贷:库存商品29000H.贷:库存商品56500
南渡江商贸有限公司系综合零售企业,采用售价核算法,7月1日服装组销售额为56500元,该批商品采购成本为29000元,增值税率为13%,全部为现金收款并存入银行。会计处理为()。A.借:银行存款56500B.贷:主营业务收入50000C.贷:主营业务收入56500D.贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6500E.借:主营业务成本56500F.借:主营业务成本29000G.贷:库存商品29000H.贷:库存商品56500
年末,从结余中提取专用基金36万元。A.借:非财政拨款结转360000B.贷:非财政拨款结余360000C.借:非财政拨款结余分配360000D.贷:专用结余360000E.贷:经营结余360000F.借:其他结余360000G.财务会计不做处理
年末,结转使用财政专户资金支付的管理部门会议费11万元。A.借:财政拨款结转110000B.借:非财政拨款结转110000C.借:财政拨款结余110000D.借:非财政拨款结余110000E.借:其他结余110000F.贷:事业支出110000G.财务会计不做处理
某高校计提本月管理用固定资产折旧348758元。A.借:业务活动费用348758B.借:单位管理费用348758C.借:事业支出348758D.借:其他结余348758E.借:专用基金348758F.贷:固定资产累计折旧348758G.贷:固定资产348758H.财务会计不做处理1.预算会计不做处理
17、甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料采用实际成本核算,材料发出采用先进先出法计价.2023年12月初M材料结存12吨,账面余额为240万元,M材料未计提存货跌价准备。甲企业在确认收入的同时结转成本。当月该企业发生如下经济业务:(1)2日,购入10.2吨M材料,价款为210万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为27.3万元,材料已验收入库,至月末款项尚未支付.运输途中M材料发生合理损耗0.2吨。(2)13日,向乙企业销售3吨M材料,开具的增值税专用发票上注明的价款为80万,增值税税额为10.4万元,符合收人确认条件,收到乙企业开出的票面金额90.4万元的银行汇票并送存银行。(3)18日,生产车间生产产品领用M材料10吨;20日,车间管理部门领用M材料2吨;25日,行政管理部门领用M材料0.1吨。(4)31日,财产清查中盘亏M材料0.5吨,相应转出增值税进项税额为1.365万元,经查属于管理不善被盗造成的,由仓库管理人员赔偿2万元,保险公司赔偿5万元,其他损失由企业承担,款项尚未收到。(5)31日,甲企业M材料及其生产的产品发生减值,M材料预计可变现净值为110万元.要求:编制相关会计分录