老师我们是新成立的建筑劳务公司，请问我们给项目承包商开具劳务发票，由项目承包商直接直付给工人劳务费，该怎么做帐呢，月末怎么结转呢，可以给我写一下具体分录吗？

同学您好，借应收账款贷主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 借主营业务成本贷应付职工薪酬——工资，借应付职工薪酬——工资贷应收账款

2021-10-23

您好，这样是可以的，这一部分用记这一部分用记录劳务公司的成本，开票的时候都在劳务费下就可以

2022-02-19

你好具体是要我给我写哪笔分录

2020-12-21

你好你企业支付人工费时借工程施工合同成本人工费贷应收账款（就是甲方代发的工资）

2020-12-21

一、建筑劳务清包工常用会计分录（一）收到发包方款项当发包方支付包含人工和额外管理费的款项时借：银行存款贷：应收账款 - 发包方（二）将额外管理费转给包工头支付时借：工程施工 - 合同成本 - 分包成本（额外管理费部分）贷：银行存款（三）开具发票给发包方（人工工资部分）确认收入借：应收账款 - 发包方（人工工资部分）贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时结转成本借：主营业务成本贷：工程施工 - 合同成本 - 人工成本（虽然人工由发包方支付，但这里体现成本归属）二、入账所需附件（一）收到发包方款项银行收款回单与发包方签订的合同（二）将额外管理费转给包工头银行转账回单与包工头签订的分包合同包工头开具的收据或发票（如果有）（三）开具发票给发包方（人工工资部分）开具的发票记账联发包方要求开具发票的书面通知（如有）人工工资发放记录（虽然由发包方发放，但可以作为成本核算依据，可从发包方获取相关记录复印件并注明情况）与发包方就人工工资开票事宜的沟通记录（如邮件、工作联系单等）

2024-12-04