某企业为居民企业，2020年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)税金及附加40万元;(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中罚款10万);要求:(1)计算该企业2020年度利润总额。(5分)(2)计算2020年企业所得税的纳税调增金额。(6分)(3)计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税

你好其中罚款10万没说明是行政罚款还是经济罚款这里按两种算 (1)计算该企业2020年度利润总额。(5分) 4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80万元

2022-01-03

您好同学，计算过程如下：广告费扣除比例=4000*15%=600万元，需要调增50万元（650-600）招待费发生额60%=26*60%=15万元小于扣除限额4000*0.5%=20万元，需要调增10万元（25-15）开发费用加计扣除=40*75%=30万元税收滞纳金6万元也需要调增利润总额=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80万元应纳税所得额=80%2B50%2B10%2B6=146万元该企业2020年应纳的企业所得税=146*25%=36.5万元希望我的回答可以帮助到您。

2021-09-21

你好，同学。正在为你解答。

2021-09-22

您好，计算过程如下利润总额=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 广告费限额=4000*0.15=600调增50 业务招待费限额1=5000*0.005=25限额2=25*0.6=15调增10万元罚款调增10万元

2022-01-03

你好计算中稍等计算完发出

2021-12-07

齐红老师解答 2022-01-03 14:44

(2)计算2020年企业所得税的纳税调增金额。(6分) 广告费650万元，企业所得税前扣除标准为收入的15%，4000*0.15=600元，调增50元业务招待费25万元，企业所得税前扣除标准为收入的0.5%或实际发生额60%低的 4000*5/1000=20万元，25*0.6=15万元选择15万元，调增10万元其中罚款10万没说明是行政罚款还是经济罚款，行政调增10万，经济不要调增纳税调增金额=50%2B10%2B10=70万元或50%2B10=60万元 (3)计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税因为没说是否小微按25%算 (80%2B70)*0.25=37.5万元或是(80%2B60)*0.25=35万元