老师，你好。我们公司有固定资产一辆车，2019年买入时原价40万，预计使用48个月，残值率5%，月折旧7916.7.现在把车卖了，固定资产清理分录怎么做？

5%残值不用做进分录吗

第一个固定资产清理借方。

老师，我金额都写了，麻烦你写详细一点嘛，哪个科目多少金额。

当时为了过户开了一张发票，20万。但实际是无偿赠送，没收到钱，银行存款这个科目要怎么做？

你已经计提了折旧多少个月？

计提9个月

借固定资产清理40万-7916.7*9 累计折旧7916.7*9 贷固定资产40

我分录不知道你的销售价格，没法给你判断，而且还得需要知道你是一般纳税人还是小规模。

二手车开票金额20万，我们是一般纳税人

借银行20 贷固定资产清理20/1.13 应交税费20/1.13*13% 借营业外支出贷固定资产清理

20万只是发票上的金额，实际未收到钱

借应收账款20 贷固定资产清理20/1.13 应交税费20/1.13*13% 借营业外支出贷固定资产清理

应收账款不能一直挂着吧，要转进哪个科目合适？

以后也收不回来吗 做坏账 能收回来挂着就可以

收不回来了

借营业外支出贷应收账款。

需要什么证明吗？20万数目不小

补回来的，证明这个是销售给谁？对方公司吗？对方破产吗？如果没有的话，你也不允许抵扣所得税。

有一个车辆赠予协议可以税前扣除吗？