一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A.旅游服务选择差额计税的，向旅游服务购买方收取并支付的规定费用 B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟 C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人 D.销售自己使用过的2008年购入的生产线，适用按简易办法依3%征收率減按2%征收 增值税政策 E.教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费 答案： ADE 老师：为何这个B是可以开具发票？

江南卷烟厂为一大型的烟草生产企业,被税务机关讣定为增值税一般纳税人。10 月份有关该企业的生产经营情如下: (1)本月内销甲级卷烟1000箱,不含增值税销售收入1800万元;零售卷烟10箱,取得含税收入22.6万元;本企业厂庆活动使用自产卷烟5箱,生产成本3万元,对外不含税售价5万元。 (2)发往某县A企业烟叶一批,委托其加工烟丝,烟叶成本20万元,支付加工费10 万元(不含增值税),A企业开具了增值税专用发票,并代收代缴了消费税(A企业没有 同类烟丝销售);收回的专用发票已经税务机关认证。 (3)卷烟厂将委托加工的烟丝收回,50%本月直接出售,取得不含税销售额25万元,另50%本月生产领用。 (4)同时,本月在卷烟生产加工中领用了一批外购B企业生产的烟丝。已知该批烟丝期初库存2万元,本月外购5万元,期末库存1万元。 已知:烟丝消费税税率为30 %，甲级卷烟消费税税率为56%,乙级卷烟消费为36%,;定额税0.003元/支,每标准箱50000支 要求 (1)计算A企业加工烟丝应代收代缴的消费税; (2)计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税; (3)对委托加工业务进行会计处理。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。（多选） A一般纳税人从事金融商品转让业务 B提供旅游服务选择差额计税的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿费 C小规模纳税人提供应税劳务 D提供经纪代理服务的纳税人，向委托方收取的政府性基金 【答案】ABD 老师为什么B是对的，我知道住宿费可以抵，但你享受了差额计税，享受优惠的，还可以开抵扣的？

一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A.旅游服务选择差额计税的，向旅游服务购买方收取并支付的规定费用 B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟 C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人 D.销售自己使用过的2008年购入的生产线，适用按简易办法依3%征收率減按2%征收 增值税政策 E.教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费 答案： ADE 老师：为何这个B是可以开具发票？

多选题关于增值税计税销售额，下列说法正确的有()。A.航空运输服务，代收的民航发展基金不计入计税销售额B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额

多选题关于增值税计税销售额，下列说法正确的有()。A.航空运输服务，代收的民航发展基金不计入计税销售额B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额