演示账套

一直都比较疑惑，确认应交所得税在计算应纳税所得额时不是已经做了各种纳税调整吗？为啥确定所得税费用又用应交所得税加上了递延所得税费用，那所得税费用是不是就等于了应纳税所得额调整之前的金额乘0.25

2021-10-28 05:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-28 05:29

对其实就是调整之前的金额计算的

快账用户6678 追问 2021-10-28 06:28

这样理解好像也不对，因为有一些只用做纳税调整，不形成递延的，比如自行研发无形资产加记递减

齐红老师解答 2021-10-28 06:30

各种调整只是税法计算的时候调整，账上该咋做咋做，

快账用户6678 追问 2021-10-28 06:32

那意思是考会计实务的时候，计算所得税费用，可以直接用利润表利润乘以0.25

齐红老师解答 2021-10-28 06:34

对，算是这么算，该考虑递延的还是考虑

对其实就是调整之前的金额计算的

2021-10-28

您好，不是重了，应纳税所得额（调减）%2B递负（增加），正好是抵掉了，所得税费用是不变的（因为当期%2B递延），当期要交的所得税是调减过的

2024-06-11

您好！ 1、内部研发的无形资产虽然说是暂时性差异，但是税会差异是永远存在的，所以通过当期去调减应纳税所得额是直接调整，不确认递延。 2、其他债权投资公允价值变动，因为它是计入其他综合收益的，所以形成的暂时性差异也计入其他综合收益，而其他综合收益不属于损益类科目的

2021-06-15

同学你好老师同意同学的观点，因为无法调整应交所得税，所以计入递延所得税资产。

2022-05-21

您好 C选项不正确确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以该暂时性差异转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。

2021-12-16

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