演示账套

请问,采购材料,收到发票联价款为92000元,增值税进项税额为15640元。材料未入库。后又收到增值税抵扣联价款为92000元,增值税进项税额为14720元,材料入库。如何做分录，如何做记账凭证呢

2021-10-28 12:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-10-28 12:34

你好，收到发票联价款为92000元,增值税进项税额为15640元。后又收到增值税抵扣联价款为92000元,增值税进项税额为14720元,材料入库。为什么进项税额不是一样的，借在途物资92000，应交税费--增值税-进项税14720，贷应付账款92000%2B14720

快账用户9360 追问 2021-10-28 12:37

我也不知道进项税额为什么不一样，我们老师给的题就是这样的，请问会出现不一样的这种情况吗

齐红老师解答 2021-10-28 12:39

你好，不会的，这样是虚假开发票的结果，

快账用户9360 追问 2021-10-28 12:40

好的谢谢您

齐红老师解答 2021-10-28 12:42

你好，这个是前期税率是17%，后期是16%差额前面先按17%税率做账，借在途物资92000，应交税费--增值税-进项税15640，贷应付账款92000%2B15640

齐红老师解答 2021-10-28 12:43

入库时，先用红字冲销上面的分录，再做，借原材料92000，应交税费--增值税-进项税14720，贷应付账款92000%2B14720

齐红老师解答 2021-10-28 12:44

你好，祝你学习快乐，

2021-10-28

你好借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款

2022-06-13

你好，学员，稍等一下的

2022-12-04

你好同学借：在途物资 1500000 应交税费-应交增值税（进项税额）255000 贷：银行存款 1755000

2022-10-03

借原材料 C50000 D 30000 应交税费 10400 贷应付账款

2022-12-04

领取会员