老师请问从国外进口煤炭进来是不是只涉及到关税，进口13%的增值税，还涉及到什么税？如果进来国内贸易的话有什么税收筹划没有？金额涉及到几十个亿

会计分录购进原材料借：原材料应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款等出口销售确认收入生产企业按离岸价（FOB）确认出口货物销售收入。假设出口货物离岸价折合人民币为X元：借：应收账款 —— 国外客户 X 贷：主营业务收入 —— 出口收入 X计算 “免、抵、退” 税不得免征和抵扣税额 “免、抵、退” 税不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 人民币外汇牌价 ×（征税率 - 退税率）。假设该税额为Y元：借：主营业务成本 Y 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） Y计算 “免、抵、退” 税额 “免、抵、退” 税额 = 出口货物离岸价 × 人民币外汇牌价 × 退税率。假设为Z元。计算当期应纳税额、应退税额和免抵税额并账务处理应纳税额为正数：当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 -（当期进项税额 %2B 上期留抵税款 - 当期不予抵扣或退税的金额）借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 —— 未交增值税同时，借：应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）应纳税额为负数且期末留抵税额 > 当期免抵退税额：当期应退税额 = 当期免抵退税额，当期免抵税额 = 0 借：其他应收款 —— 应收出口退税款贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）应纳税额为负数且期末留抵税额≤当期免抵退税额：当期应退税额 = 当期期末留抵税额，当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额借：其他应收款 —— 应收出口退税款应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）收到出口退税款借：银行存款贷：其他应收款 —— 应收出口退税款若收汇时汇率波动产生汇兑损益，比如汇率下降产生汇兑损失M元：借：银行存款财务费用 —— 汇兑损益 M 贷：其他应收款 —— 应收出口退税款申报表填写增值税纳税申报表：主表：在 “免、抵、退办法出口销售额” 栏次填写出口货物的销售额；“进项税额转出” 相关栏次填写不得免征和抵扣税额。应纳税额、期末留抵税额等根据计算结果填写。附表二：将不得免征和抵扣税额填入 “进项税额转出额” 相应栏次。生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表：按要求填写出口发票号、出口货物报关单号、出口日期、出口商品代码、出口销售额等信息；计算并填写不得免征和抵扣税额、免抵退税额等数据。退税申报与增值税申报数值关系当当月准备申报出口退税时，退税系统里的免抵退税申报汇总表上的 “不得免征和抵扣税额” 和 “期末的留抵税额” ，要与增值税纳税申报表的数据保持一致。并且要先申报增值税的纳税申报表，再进行出口退税的正式申报。

2025-04-16

快账用户3358 追问 2021-10-28 16:31

请问煤矿的关税大概几个点？进来的完税凭证上面的价格是不是可以作为我的成本入账？然后增值税可以抵扣

齐红老师解答 2021-10-28 16:38

今年的关税刚涨了这个得计入成本具体几个点我还没查不好意思进口增值税可以抵扣

快账用户3358 追问 2021-10-28 16:44

比如关税5个点，成本是100元。那这105元都可以计入我的煤炭成本对吧。我想请问您如果我的卖家比较高，比如进来40亿的成本，我卖价70个亿，我可以做哪方面的税务筹划来降低我的税收成本？

齐红老师解答 2021-10-28 16:51

同学你好对的关税计入成本你还可以多做费用

快账用户3358 追问 2021-10-28 17:06

你好老师，请问我可以把成本做高吗？相对关税来说话所得税是更高的

齐红老师解答 2021-10-28 17:11

同学你好这个可以的有发票就行

快账用户3358 追问 2021-10-28 17:20

发票就是海关完税凭证对吧

齐红老师解答 2021-10-28 17:26

嗯就是进口缴款通知书

快账用户3358 追问 2021-10-28 21:04

老师请问在税务筹划这块有什么好的建议？谢谢

齐红老师解答 2021-10-29 07:54

这个只能说是要有足够的成本费用

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