老师，我之前在学堂听实操课中记得一个老师说过，企业筹建期时的业务招待费，一般是按发生的60%,和销售收入的5‰孰低在进行汇算清缴时进行调整，她说筹建期没收入，因而要把筹建期的业务招待费全部调增，我刚听了税务师税二里面老师是说按发生额的60％扣除，有点困惑了
筹建期的话，没有收入都是按照招待费发生额的60后调整就行
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老师，我之前在学堂听实操课中记得一个老师说过，企业筹建期时的业务招待费，一般是按发生的60%,和销售收入的5‰孰低在进行汇算清缴时进行调整，她说筹建期没收入，因而要把筹建期的业务招待费全部调增，我刚听了税务师税二里面老师是说按发生额的60％扣除，有点困惑了
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企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。老师以上内容我百度查的，我不太明白扣除什么意思，比如说A公司2021年营业收入是100000，成本80000，管理费用20000（招待费10000），本身我是没有利润的，还要交企业所得税吗？
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老师，去年我们在筹建期，发生了业务招待费，在做汇算清缴的时候，账载金额填实际发生额，税收金额那里填不了？是不是说明去年发生的业务招待费全部不允许扣除？本想税收金额那里填实际发生的60%，但是填不进去，是怎么哪里操作错了吗
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老师您好！我所在的公司是一般纳税人，从事的是医疗行业，免增值税，规模比较小。有两个问题需要请教您 第一个：因我接手前面的会计账务不久，接近年底了我把账梳理了一遍，发现预付账款和在建工程科目还有接近两百万的借方余额没有转出，我查了后发现是几年前买的资产和装修款没有开发票的原因所以一直挂着账，我想写个情况说明把他转出相应的科目，后续汇算清缴时再做调增处理，不知是否可行，或者有无相关的政策文件能做为支撑 第二个：清查时发现应付账款的科目中有几家供应商已经停止合作2年了，但是账上还有欠着对方的钱挂着账（实际上其实已经付清对方的款了），我也想写个说明由领导审批后转入营业外收入，缴纳企业所得税，这样操作是否合理合法，如果不合规，请问老师有其他办法吗？
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老师您好 请教一下 企业所得税汇算清缴A105000表第30行 其他栏次是除了可以填写视同销售的营业收入与成本的差额 、05-30未取得发票的业务外 还可以做哪些调整内容 我们现在是筹建期 业务招待费可以按照实际发生额的60%据实扣除 因为没有营业收入 系统一直过不去 A105000表15栏次全额调增才能过 在30栏次我们可以再做调减60% 处理吗
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如果到12月31日，一直都没业务，没收入，发生的业务招待费就是发生额扣除是吗？
对，这个是针对的不是筹建期，就是你平时的经营期，没有收入招待费全部调整
我现在说的是筹建期的界定，我公司3月份成立，到现在一直都没有业务，如果到12月31日还是没业务，因为算是筹建期吧
对，一般按照有一笔收入算结束筹建期
所以你这个可以按照这个标准去扣除
那如果12月份开出去一张20万的发票出去，那么业务招待费只能是收入的5‰，发生额的60%孰低扣除，那这样比没有业务筹建期的招待费还扣除的少多了，怎么感觉亏了？
对，就是这个意思，这个开票不开票不是你们自己能左右的，客户就要票你们就得开票
是哦！明白了！谢谢老师
不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了