演示账套

老师，我之前在学堂听实操课中记得一个老师说过，企业筹建期时的业务招待费，一般是按发生的60%,和销售收入的5‰孰低在进行汇算清缴时进行调整，她说筹建期没收入，因而要把筹建期的业务招待费全部调增，我刚听了税务师税二里面老师是说按发生额的60％扣除，有点困惑了

2021-10-31 16:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-31 16:40

筹建期的话，没有收入都是按照招待费发生额的60后调整就行

快账用户2378 追问 2021-10-31 16:47

如果到12月31日，一直都没业务，没收入，发生的业务招待费就是发生额扣除是吗？

齐红老师解答 2021-10-31 16:48

对，这个是针对的不是筹建期，就是你平时的经营期，没有收入招待费全部调整

快账用户2378 追问 2021-10-31 16:50

我现在说的是筹建期的界定，我公司3月份成立，到现在一直都没有业务，如果到12月31日还是没业务，因为算是筹建期吧

齐红老师解答 2021-10-31 17:08

对，一般按照有一笔收入算结束筹建期

齐红老师解答 2021-10-31 17:09

所以你这个可以按照这个标准去扣除

快账用户2378 追问 2021-10-31 17:19

那如果12月份开出去一张20万的发票出去，那么业务招待费只能是收入的5‰，发生额的60%孰低扣除，那这样比没有业务筹建期的招待费还扣除的少多了，怎么感觉亏了？

齐红老师解答 2021-10-31 17:24

对，就是这个意思，这个开票不开票不是你们自己能左右的，客户就要票你们就得开票

快账用户2378 追问 2021-10-31 17:25

是哦！明白了！谢谢老师

齐红老师解答 2021-10-31 17:26

不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了

筹建期的话，没有收入都是按照招待费发生额的60后调整就行

2021-10-31

你好，没有收入，那发生的业务招待费，就需要全额调增处理的

2023-04-27

您好是的筹建期不能做亏损年度汇算清缴的时候纳税调增次年经营期开始可以一次性汇算清缴调减

2022-01-04

你好，按照你说的数据，计算思路如下：当年销售（营业）收入的5‰=100000*5‰=500 招待费实际发生=10000*60%=6000 那取小值，你的业务招待费只能扣除500元，需要调增10000-500=9500元 100000-80000-20000%2B9500=9500 9500*20%*12.5%=237.5

2022-04-24

同学你好招待费的话是发生额的60%和收入的千分之五孰低税前扣除

2024-05-30