演示账套

某纳税人2019年8月30日转让其2013年自建的厂房1间，取得转让收入1000万元。纳税人2013年自建时的成本为700万元。假设该纳税人为增值税一般纳税人，并对转让该房产选择了简易计税方法。该纳税人该项业务如何申报增值税？（分预缴和申报两种情形讨论）

2021-10-31 21:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-31 21:54

您好！预缴时按照全额1000/（1+5%）*5%，回机构所在地缴纳时补交税金为0，也就是自建房，预缴一次到位

快账用户4210 追问 2021-10-31 21:55

所以，申报跟预缴一样吗

快账用户4210 追问 2021-10-31 21:55

请问会计分录怎么写

齐红老师解答 2021-10-31 22:00

您好！是的，申报和预缴是一样的，会计分录如下预缴时借：应交税费-预缴增值税 47.62 贷：银行存款47.62 确认处置损益时借：银行存款等1047.62 贷：固定资产清理1000 应交税费-应交增值税47.62 借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产700 差额转入资产处置损益

您好！预缴时按照全额1000/（1+5%）*5%，回机构所在地缴纳时补交税金为0，也就是自建房，预缴一次到位

2021-10-31

您好！预缴时按照全额1000/（1+5%）*5%，回机构所在地缴纳时补交税金为0，也就是自建房，预缴一次到位

2021-10-31

因为这个是个人购买的房地产，所以预缴跟申报都是在不动产所在地，又因为是在2016.5.1号之前购买的，所以可以选择差额简易计税，预缴跟申报计算的增值税是一样的

2021-10-31

预交纳 300÷1.09×5% 回机构地300÷1.09×9%-预交纳

2021-10-31

借，银行存款1000 贷，固定资产清理700 应交税费300÷1.05×5% 资产处置损益，差额部分

2021-11-03

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