演示账套

甲公司为增值税一般纳税人，有关经济业务如下：（1）2019年5月1日，以银行存款购入一台需要安装的生产线，买价234万元，支付的运费、包装费共6万元（均不含税）。安装过程中，领用外购原材料20万元，增值税进项税额为2.6万元；领用本企业生产的商品一批，成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为5万元。（2）2019年5月10日，该生产线安装完成，并投入第一基本生产车间使用。该生产线预计使用年限为5年，预计净残值率为5％，采用双倍余额递减法计提折旧。（3）2019年9月1日，甲公司将该生产线出租，每月租金收入20万元（不含增值税），租入方于每月月末支付租金，租期4个月。（4）2020年6月30日，甲公司将该生产线对外出售，获得价款260万元，增值税税额为33.8万元，款项已存入银行。老师分录怎么写诶

2021-10-31 22:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-10-31 22:13

1.借：在建工程 (234+6)240 　　贷：银行存款 240 　　借：在建工程 20 　　贷：原材料 20 　　借：在建工程 80 　　贷：库存商品 80 　　借：在建工程 15 　　贷：应付职工薪酬 5 　　借：在建工程 5 　　贷：银行存款 5 　　借：固定资产 360 　　贷：在建工程 (240+20+80+15+5)360 2.　6月至8月，每月折旧：　　借：制造费用 12 　　贷：累计折旧 (360×2/5/12)12 3.　9月至12月，每月折旧：　　借：其他业务成本 12 　　贷：累计折旧 12 　　每月收取租金：　　借：银行存款 20 4. 　　借：固定资产清理 208.8 　　累计折旧 151.2 　　贷：固定资产 360 　　借：银行存款 293.8 　　贷：固定资产清理 260 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 33.8 　　借：固定资产清理 (260-208.8)51.2 　　贷：资产处置损益 51.2 　　贷：其他业务收入 20