采购入库单价做错，后期调整进价单，根据采购数量来调整的，那么已出售的商品要重新结转差价。我们分为总库和其他库，总库负责给其他库配送，结转成本差额的时候是结转总仓还是其他库？

一、初始入账（按原合同价 400 元 / 吨）支付货款并确认成本（假设关税税率 10%，增值税税率 13%，暂不考虑其他费用）：关税 = 400×1000×10% = 40,000 元关税完税价格 = 400×1000 %2B 40,000 = 440,000 元增值税 = 440,000×13% = 57,200 元借：库存商品 440,000（含关税的原成本）应交税费 — 应交增值税（进项税额）57,200 贷：银行存款 497,200 二、签订补充协议（调整为 260 元 / 吨），追溯调整成本重新计算实际成本：调整后货款 = 260×1000 = 260,000 元关税 = 260×1000×10% = 26,000 元（关税按调整后价格重算，需向海关申请退税）调整后总成本 = 260,000 %2B 26,000 = 286,000 元成本差异 = 286,000 - 440,000 = -154,000 元（需冲减原多计成本）冲减原多计的库存商品成本：借：应付账款 — 境外公司 140,000（原货款 400,000 - 调整后 260,000）其他应收款 — 海关关税退税 14,000（原关税 40,000 - 调整后 26,000）贷：库存商品 154,000 调整增值税（进项税额同步减少）：原进项税 57,200 元，调整后进项税 = 286,000×13% = 37,180 元应转出进项税 = 57,200 - 37,180 = 20,020 元借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）20,020 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额）20,020 （若已抵扣，需向税务机关申请进项税转出或退税）三、销售结转成本（按调整后单位成本）调整后单位成本 = 286,000 元 ÷ 1000 吨 = 286 元 / 吨销售 1000 吨时：借：主营业务成本 286,000 贷：库存商品 286,000

2025-07-31

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