2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品（原计划用于出售）账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税为（）元。 A.42 781.48 B.53 213.86 C.55 531.35 D.56 767.95 参考答案：A 进项税转出额＝10000x30x13%+38235÷(1-9%)x9%=42 781.48(元） 老师：没懂为何这个免税的也要转出，当初就没有作进项抵扣现在何来转出？

38、2019年12月，某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，原计划用于生产饼干，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。则该企业当月进项税转出额为（　）元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提问 考考朋友 参考答案 C 我的答案 未作答 解析纠错 因管理不善霉烂的玉米，需要作进项税转出处理；因玉米市场价格变化发生的跌价损失，不需要作进项税转出处理；2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的，所以丢失2008年第二季度购进的固定资产，无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，仍按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

5.某食品加工企业为增值税一般纳税人,2020年10月发生以下业务 (1)将成本为600万元的产品80%对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产 品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。 (3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注 明税额3.4万元, (4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上 注明金额为450万元,增值税率10% (5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票 上注明金额为5万元。 (6)上月购进的免税农产品因保管不善发生霉烂,已知产品的账面成本为1.15万 元(含运费0.15万元,运费取得的是增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项 税额。 已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。 根据上述材料,计税下列问题 (1)该企业当月销项税额: (2)该企业业务(4)可抵扣的进项税额: (3)该企业当月进项税额转出额; (4)该企业当月应缴纳增值税。

2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品（原计划用于出售）账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税为（）元。 A.42 781.48 B.53 213.86 C.55 531.35 D.56 767.95 参考答案：A 进项税转出额＝10000x30x13%+38235÷(1-9%)x9%=42 781.48(元） 老师：没懂为何这个免税的也要转出，当初就没有作进项抵扣现在何来转出？

2甲电脑公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售电脑。2021 年 7 月有关经济业务如下； （1）销售 A 型号电脑一批，开出增值税专用发票中注明销售额为 856000 元，另收取包装 物租金 6840 元； （2）将自产的一批 B 型号电脑 50 件直接捐赠给某中学。已知 B 型号电脑未投放市场，没 有同类销售价格；每件产品成本 3600 元，成本利润率为 8%。 （3）购进一批电脑元件，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为 48000 元，增值税为 6240 元。支付运费，取得运输普通发票注明的运杂费 360 元； （4）购进包装材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款 21000 元，增值税为 2730 元；（5）因仓库管理不善，上月购进的一批电脑元件被盗，上月购进时电脑元件进项税额已经 抵扣，这批电脑元件成本是 26400 元。 假如该公司适用增值税税率为 13%，当月收到的增值税专用发票均已通过认证， 要求：（1）计算本月销项税额；（2）计算本月可以抵扣的进项税额和进项税转出额； （3）假如上期留抵额为 2100 元，计算本月应纳增值税额

2.甲电脑公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售电脑。2021年7月有关经济业务如下(1)销售A型号电脑一批，开出增值税专用发票中注明销售额为856000元，另收取包装物租金6840元;(2)将自产的一批B型号电脑50件直接捐赠给某中学。已知B型号电脑未投放市场，没有同类销售价格;每件产品成本3600元，成本利润率为8%。(3)购进一批电脑元件，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为48000元，增值税为6240元。支付运费，取得运输普通发票注明的运杂费360元:(4)购进包装材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款21000元，增值税为2730元;(5)因仓库管理不善，上月购进的一批电脑元件被盗，上月购进时电脑元件进项税额已经抵扣，这批电脑元件成本是26400元。假如该公司适用增值税税率为13%，当月收到的增值税专用发票均已通过认证要求:(1)计算本月销项税额;(2)计算本月可以抵扣的进项税额和进项税转出额:(3)假如上期留抵额为2100元，计算本月应纳增值税额。