老师，我们公司是做培训类服务的，经常和政府单位打交道，比如，我们给对方提供培训，对方实际应该付给我们金额应该是2万，但是，对方领导要我们3万发票，这种类型业务还比较多。请问，如果以开票确认收入，那这一万的差额在账务上怎么处理？有什么好的税务筹划和回避风险的方法吗？

我知道，肯定要缴税，我是说账务怎么处理好些

账务处理，就只能借：银行存款 2万      管理费用  1万    贷：主营业务收入   3      少付的那1万做费用。

这个费用附什么原始凭证好些呢？

可以自己做一份合同，里面可以说明是一种折扣之类的。

谢谢老师，那这个费用需要纳税调增是吧？风险大不如果查出来

这个风险不大，但是不要经常发生就好了。

反正只要正常纳税，正常调增应该就没啥风险吧，然后以后控制在一个比例内

是的，如你所说如果你正常开票交税了税局不会追究你是否全款收到钱，然后控制在一个比例内也是可行的。

好的，谢谢老师