老师好！问下总机构分配所得税额和分支机构分摊所得税额这两栏的数是一样的吗？

同学你好小黄人公司是江苏省苏州市一家主营电子设备生产及销售的企业，成立于2015年，设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算。为了开拓市场，小黄人公司于2018年1月在上海和杭州分别设立了S分公司和H分公司，负责2款高端产品的生产和销售，S分公司和H分公司属于就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构。各分支机构适用的企业所得税税率为25%。假设2019年度，小黄人公司各个季度汇总计算的实际利润总额均为400万元，2019年度企业所得税汇算清缴时，小黄人公司汇总计算的应纳税所得额为2000万元。　 2018年度各分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别为：S公司主体生产经营部门3000万元、60万元、1500万元；H分公司2000万元、40万元、1500万元，合计为5000万元、100万元、3000万元。 1、计算各分支机构的分摊比例：某分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和）×0.30。根据上述公式计算2019年度各分支机构的分摊比例: S分公司的分摊比例＝3000÷5000×0.35＋60÷100×0.35＋1500÷3000×0.30＝57% H分公司的分摊比例＝2000÷5000×0.35＋40÷100×0.35＋1500÷3000×0.30＝43%

2021-05-07

快账用户4420 追问 2021-11-10 15:12

那营业收入，职工薪酬，资产总额从哪里找数据啊？怎么填啊？

齐红老师解答 2021-11-10 15:15

这个是上年各个分支机构的数据，从他们报表中可以看到的。

快账用户4420 追问 2021-11-10 15:17

营业收入是上一年12月份利润表中本年累计数吗？

快账用户4420 追问 2021-11-10 15:18

资产总额是资产负债表1到12月份总的期末数之和吗？职工薪酬数据从哪里找？

齐红老师解答 2021-11-10 15:20

对，资产总额是的，职工薪酬就是应付职工薪酬这个科目1-12月

快账用户4420 追问 2021-11-10 15:21

齐红老师解答 2021-11-10 15:22

对没错的，是这个意思

快账用户4420 追问 2021-11-10 15:23

还有分支机构指的是分公司吗？

齐红老师解答 2021-11-10 15:23

你好，是这个意思的啊

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