请问支付承兑汇票的保证金怎么分录？

你好，根据《会计准则》及指南有关规定，办理全额保证金（零敞口）银行承兑汇票时，保证金的会计处理分录为借记“其他货币资金——XX银行承兑汇票保证金”科目，贷记“银行存款——XX银行”科目；办理差额保证金（非零敞口）银行承兑汇票时，差额视同企业的短期借款处理，保证金的会计分录为借记“其他货币资金——XX银行承兑汇票”科目，贷记“银行存款——XX银行”科目。手续费等有关费用计入财务费用。待将银行承兑汇票交付给供应商时，借记“存货”“应付账款”等科目，贷记“应付票据”科目。银行承兑汇票到期时，有些银行直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。不管银行何种处理方式，企业的会计处理时，也分为全额和差额两种方式处理。全额保证金（零敞口）银行承兑汇票到期，借记“应付票据”，贷记“其他货币资金——XX银行承兑汇票保证金”；差额保证金（非零敞口）银行承兑汇票到期，借记“应付票据”，贷记“其他货币资金——XX银行承兑汇票保证金”，差额贷记“银行存款——XX银行”。保证金有关存款利息，借记“银行存款——XX银行”，冲减当期财务费用。

2020-08-12

快账用户4293 追问 2021-11-11 11:44

老师，为什么要用其他货币资金这个科目呢，这个一直没有用过哦

齐红老师解答 2021-11-11 11:45

你好，这个是你们开的保证金账户额外的一个账户。

快账用户4293 追问 2021-11-11 11:46

哦，那我们交了保证金，银行下了额度，我们在付款出去，这个需要做哪些分录呢？

齐红老师解答 2021-11-11 11:47

开出了银行承兑，然后你们背书出去，借应付账款贷，应付票据就做这一个，其他的不需要做。

快账用户4293 追问 2021-11-11 11:51

不用体现银行有承兑额度吗？那不是贷方一直有余额么？这个贷方余额要不要管呢

齐红老师解答 2021-11-11 11:52

你好，你的额度不就是应付票据吗？应付票据后面带着金额的，你开出了100万，金额就是100。

一直有余额就可以啊，只要你们单位没有还上钱，一直都有余额。

快账用户4293 追问 2021-11-11 11:53

哦，好的，谢谢

齐红老师解答 2021-11-11 11:55

不要客气，工作愉快。

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