老师你好，高新技术企业有收入，申报时进项税额抵扣了，到最后也没有缴税，现在有大量的期末留抵税额。我们现在申报项目，要求必须纳税额大于零。请问怎样能交税？(之前是有收入，但申报时一直有留抵税额抵扣了)

对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。　　会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。　　一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）　　　贷：应交税金——未交增值税　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。

2021-03-19

快账用户8833 追问 2021-11-11 15:37

老师，这个怎么少抵扣啊。比如说：我这个月含税收入50万，6%税率，没有进项。但是增值税申报表上期留抵税额有13万。我这个月在申报增值税的时候，我想缴纳税款。这数据填上去之后能有税产生吗？不明白增值税申报表怎么计算的税款

齐红老师解答 2021-11-11 15:43

同学你好对的这个就是少用进项抵扣

快账用户8833 追问 2021-11-11 15:51

我的意思是，根据我上述所说，我能否缴纳增值税？怎么计算？

快账用户8833 追问 2021-11-11 15:52

上期留抵税额那么多。我产生税款的时候，是不是又自动抵扣了？申报表中的增值税款怎么计算？

齐红老师解答 2021-11-11 15:57

同学你好你如果还有进项那没法交

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