请教老师，生产企业今年新增出口，一直是内销大于外销，每月都要交纳增值税，想问下出口免抵退的税额什么时候才能抵销项？在申报免抵退数据时，填写“期末留抵税额”时填“0”有没有错误？

同学你好只有当期形成留抵税额时，才能申报退税。不能形成留抵税额，就暂不退税。

2022-11-14

同学你好增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额, 本表第13项上期留抵税额栏数据,为纳税人前一申报期的期末留抵税额数

2022-11-15

同学你好是的 2.可以

2022-02-08

这个是需要看具体的公司情况，没有退税，可能是因为期末没有留抵税额，也可能是本月需要缴纳增值税，因为存在内销的情况下，是需要缴纳增值税平账的

2020-12-13

对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。　　会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。　　一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）　　　贷：应交税金——未交增值税　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。

2021-03-19