企业财务如何做资金预算

同学你好，资金预算分为年度预算及月度执行预算，编制采用“以收定支，与成本、费用匹配”的原则，遵守收付实现制并采用直接法编制，同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案，综合平衡和编制单位的资金总预算。年度预算侧重于全年资金的平衡与预算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。

1.房地产开发企业的行业特点对预算编制的影响： （1）房地产开发项目投资数额巨大，成本费用种类多，资金管理难度大； （2）房地产销售对行业政策及金融市场的敏感度高，销售价格和销售量的波动大，销售收入的把控难度高； （3）除了成本和收入外，房地产开发项目还应考虑缴纳政府规费、税费等支出； （4）房地产开发项目开发周期及资金回收周期通常长于一年。 2.预算编制应秉持“先业务预算、资本预算，后财务预算”的原则； 房地产开发企业的业务预算应依托工程开发周期，在项目完整预算的基础上，根据开发时点，结合预算周期进行阶段性分解及调整，主要包括预算年度的工程开发进度、销售进度； 不同地块、不同分期的开发预算应分别编制。 3.编制年度财务预算应当基于已经审批的公司预算年度的工作计划（项目开发为主），优先考虑人员组织架构及招聘需求、资产购置及租赁需求。 4.财务预算是反映公司预算期内可能形成现金收付的各项经营活动的预算，主要包括收入预算、成本预算、固定资产投资预算、销售费用预算、管理费用预算、税费预算等。 （1）销售部负责收入预算的编制，收入预算应包括销售的具体楼盘、销售单价、销售面积、实现收入及回款金额； （2）成本预算由工程部和造价部负责编制，工程项目总预算应该考虑以前年度工程施工情况实时调整，成本预算根据预算年度的预计工程进度对工程项目总预算进行分解； （3）各部门根据以往年度费用实际发生情况以及预算年度工作任务，提出人员和资产需求，编制费用预算； （4）人事部综合各部门的人员需求，编制人员招聘预算及人力费用预算； （5）行政部综合各部门的资产需求，编制资产（包括办公设备、用品）购置、租赁、维修维护等预算； （6）财务部根据收入、成本、费用情况，编制税金支出预算； （7）收入回款、成本费用支出、资产购置支出等预算均需分解至每个预算月度； （8）财务部根据月度资金收支情况，编制资金筹集预算及资金成本支出预算； （9）根据收入、成本、费用等预算编制预算年度利润表； （10）以现有资产负债表为基础，考虑预算年度资产、负债变化，编制预算年度资产负债表； （11）根据各预算月度资金收支情况，编制预算年度及月度预计现金流量表。 5.财务预算的编制审批程序 编制财务预算，一般按照“由下及上、分级编制、逐级汇总、逐级审核”的程序进行。 （1）编制上报 各职能部门结合预算年度公司经营计划、部门工作任务以及预测的执行条件，提出本部门收入、成本费用预算。各职能部门预算经部门领导审批后，交财务部统一汇总并进行资金平衡； （2）审议批准 年度预算按公司核决权限经董事长（根据核决权限）及各级领导审议并批准通过； （3）下达执行 财务部将批准通过的财务预算反馈至公司各职能部门，正式执行。 6.年度预算编制的时间安排 管理层于每年10月初发布下年度经营计划； 财务部于每年10月上旬组织召开预算编制动员会，发布预算编制具体细则及时间要求； 各部门于10月20日前编制部门预算，向行政部报送资产需求，向人事部报送人员需求； 各部门于11月10日前向财务部报送销售预算、成本预算、费用预算、资金购置预算等； 财务部对各部门预算进行汇总及资金平衡，并对不合规预算要求编制部门进行调整； 财务部11月20日将审核汇总后的年度预算报公司领导、股东会逐级审批； 审批过程中，如公司领导对预算有疑义，均需重复部门预算调整、财务部汇总审核、各级领导逐级审批的过程； 12月25日前按照核决权限，经公司管理层（股东会）审核批准； 12月31日前财务部将审批的预算转发各部门。

这个分录的差异项主要是收入，财务会计未确认收入，但是事业收入确认了。权责发生制和首付实现制的区别

一、财务预算的编制： 　　1、现金预算 　　现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。同时，现金预算的步骤： 　　(1)确定现金收入 　　(2)计划现金支出 　　(3)编制现金预算表 　　2、利润表预算的编制 　　预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。通过编制利润表预算，可以了解企业预期的盈利水平。如果预算利润与最初编制方针中的目标利润有较大的不一致，就需要调整部门预算，设法达到目标，或者经企业领导同意后修改目标利润。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。 　　3、资产负债表预算的编制 　　预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。 　　编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点，充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响 ，采用平衡法加以增减后计得。

您好！ 　1．财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化 　　在现代企业财务管理中，财务预算到全面、综合地协调、规划企业内部各部门、各层次的经济关系与职能，使之统一服从于未来经营总体目标的要求；同时，财务预算又能使决策目标具体化。系统化和定量化，能够明确规定企业有关生产经营人员各自职责及相应的奋斗目标，做到人人事先心中有数。 　　财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映经营期特种决策预算与业务预算的结果，使预算执行情况一目了然。 　　2．财务预算有助于财务目标的顺利实现 　　通过财务预算，可以建立评价企业财务状况的标准。将实际数与预算数对比，可及时发现问题和调整偏差，使企业的经济活动按预定的目标进行，从而实现企业的财务目标。