某企业某年资产总额800万元,从业人员35人,年应纳税 所得额18万元。年终汇算清缴时,需要调整事项如下: (1)按工资总额60万元拨付了三项经费14.4万元,但其中 的工会经费未取得工会组织开具的专用收据; (2)财务费用中,有支付本期债券集资的利息1万元,当期 共募集资金10万元,期限半年,银行同期年利率5.41%; (3)逾期包装物押金收入1万元不再退还,直接冲减包装物 成本; (4)因排污不当,被环保部门罚款2万元,已计入营业外支 出 要求:计算企业当年应纳企业所得税金额。

某企业某年资产总额800万元,从业人员35人,年应纳税 所得额18万元。年终汇算清缴时,需要调整事项如下: (1)按工资总额60万元拨付了三项经费14.4万元,但其中 的工会经费未取得工会组织开具的专用收据; (2)财务费用中,有支付本期债券集资的利息1万元,当期 共募集资金10万元,期限半年,银行同期年利率5.41%; (3)逾期包装物押金收入1万元不再退还,直接冲减包装物 成本; (4)因排污不当,被环保部门罚款2万元,已计入营业外支 出 要求:计算企业当年应纳企业所得税金额。

某公司2019年资产总额800万元，从业人员35人，所得税实行按年计算，分季预缴，各季所得额如下：第一季度累计计税所得额为2万元；第二季度累计计税所得额为7万元；第三季度累计计税所得额为12万元；第四季度累计计税所得额为18万元。年终汇算清缴时，需调整事项如下：(1)实付工资总额350万元，实际支出职工福利费48万元，拨付工会经费7万元，实际支出职工教育经费14万元；(2)财务费用中，有支付本期债券集资的利息1万元，当期企业共募集资金10万元，期限半年，银行同期年利息率5.41%；(3)逾期包装物押金收入1万元不再退还，直按冲减了包装物成本；(4)因排污不当，被环保部门罚款2万元，已计入营业外支出。要求：根据上述资料计算该企业2019年各季度预缴和全年应纳的企业所得税额，以及年终汇算清缴实际入库的企业所得税额

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。 （2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。 （3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。 （4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。 （5）当年发生财务费用200万元。 （6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。 （9）当年税金及附加科目共列支200万元。 要求：（1）计算会计利润 （2）应纳税所得额调整金额 （3企业所得税应纳税所得额 （4）应缴纳的企业所得税 （5）对当年应交所得税业务进行会计处理。

某企业为增值税一般纳税人，2020年度的生产经营情况如下:(1)当年销售货物实现销售收入7500万元，销售成本为3000万元。(2)当年发生管理费用900万元，业务招待费100万元。(3)当年发生销售费用1500万元，其中包含广告费1200万元。(4)当年发生财务费用250万元。(5)取得国债利息收入100万元，国债转让收益80万元。(6)当年发生营业外支出共计150万元，其中包括赔偿公司违约金10万元，税务部门征收税收满金7万元，公益性捐赠50万元，直接向灾民捐款10万元。(7)当年税金及附加科目共列支200万元。(8)在成本费用中的实发工资总额450万元，拨缴职工工会经费10万元，职工福利费70万元，职工教育经费18万元。(9)该公司已经预缴了企业所得税100万元。要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算该企业当年的会计利润。(2)计算业务(2)中业务招待费应纳税所得额调整金额。(3)计算业务(3)中广告费应纳税所得额调整金额。(4)计算业务(5)涉及的应纳税所得额调整金额。

某商贸企业2021年度资产总额4800万，在册职工320人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）；（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；（3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）；（4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；（3）计算利息支出应调整的所得额；（4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；（5）计算该企业的应纳税所得额和当年应缴纳的企业所得税。