A企业的销售人员在2019年12月发生20万元差旅费，但年末因为工作繁重长期出差，最快到2020年2月1日春节前才能把发票拿回来报销。企业会计人员在2018年12月底先将差旅费暂估入账，确认相关的费用和负债。2月份拿回发票报销时再冲减相关负债和调整相关费用金额。我想知道冲减分录怎么写，调整分录怎么写

[不定项]甲公司为增值现一般纳说人。假定销信南品、和提供服务(经营租赁陈外)均为企业的主营业专，都符合收入确认、条件，其成本在确认收入时还笔结转，不考虑其他因素。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项:(1)1日，甲公司通过竟标赢得一个服务期为5年的客户，该客户每年末支付含税咨询费1908000元，增值视揽率6%。为取得与该客户的合同，甲公司聘清外部律师进行尽职调查支付相关费用15000元，为投标而发生的差旅费10000元，支付销售人员佣金50000元。甲公司预期这些支出未来均能够收回。此外，甲公司根据其年度销售目标、整悻盈刘情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金10000元。(2)1日，甲公司与乙公司签订为期6个月的装修合同，合同总价款为300万元，该业务适用增值税率9%，装修费用每月末按完工进度支付。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元，乙公司按进度支付了价款和税款。假定该项业务属于甲公司的主营业务，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度，发生的成本预

A企业的销售人员在2019年12月发生20万元差旅费，但年末因为工作繁重长期出差，最快到2020年2月1日春节前才能把发票拿回来报销。企业会计人员在2018年12月底先将差旅费暂估入账，确认相关的费用和负债。2月份拿回发票报销时再冲减相关负债和调整相关费用金额。我想知道冲减分录怎么写，调整分录怎么写

1)2X21年1月1日甲公可出资3800万元给乙公司的原股东，从而拥有乙公司90％的表决权资本。乙公司当日的股东权益为4000万兀（均为股本）。投资当日公司某项管理用閻定资产公允价值比账面价值高50万元，该固定资产按直线法在5年内计提折旧，顶计净残值为0。该合并属于非同一控制下的企业合并；(2)2X21年9月甲公可将成本为2000万元的产品按2400万元的价格现销给乙公司，乙公司将购入的产品作为存货管理。2X21年末乙公司未将该存货售出企业集团；(3)2X21年乙公司报告净利润为800万元，宣告分派现金股利300万元；(4）企业所得税来用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%；年末存货和商誉未发生减值；不考虑其他相关税费；双方采用的会计政策和会计期间一致；母公司对子公司的长期股权投资由成本法调整到权益法之后再进行抵销处理。要求：(1）计算合并日合并资产负债表中应确认的商誉金额；(2）编制2x21年合并财务报表所有的调整和抵销分录。

1)2X21年1月1日甲公可出资3800万元给乙公司的原股东，从而拥有乙公司90％的表决权资本。乙公司当日的股东权益为4000万兀（均为股本）。投资当日公司某项管理用閻定资产公允价值比账面价值高50万元，该固定资产按直线法在5年内计提折旧，顶计净残值为0。该合并属于非同一控制下的企业合并；(2)2X21年9月甲公可将成本为2000万元的产品按2400万元的价格现销给乙公司，乙公司将购入的产品作为存货管理。2X21年末乙公司未将该存货售出企业集团；(3)2X21年乙公司报告净利润为800万元，宣告分派现金股利300万元；(4）企业所得税来用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%；年末存货和商誉未发生减值；不考虑其他相关税费；双方采用的会计政策和会计期间一致；母公司对子公司的长期股权投资由成本法调整到权益法之后再进行抵销处理。要求：(1）计算合并日合并资产负债表中应确认的商誉金额；(2）编制2x21年合并财务报表所有的调整和抵销分录。

，长江公司所得税会计处理采用资产负债表债务法:适用的所得税税率为25%;2020年末递延所得税资产账户余额为 22.5万元，递延所得税负债账户余额为 0。2021 年 前会计利润(利润总额)为 1000 万元，，当年发生如下业务，(1)销售部门使用的固定资产自 2020 年初开始计提折旧。原价为 200万元(税务上对此原价认可)，假定无残值。会计采用4 期双倍余额递减法提取折旧，税法规定5年期直线法计提折旧。 (2)2021年4月1日购入甲公司股票，初始取得成本为 300万元，划分为交 性金融资产;年末该股票公允价值为 360万元。 (3)因产品质量保证费用计提的预计负债年初余额为 30 万元;年末余额为 50万元; (4)年末，发现 户乙公司出现经营困难、难以支付其所欠货款，将一笔应收3000 万货款计提了 500 万元坏账准备。 要求，假定长江公司未来期间所得税税率不发生变化;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，请依次完成长江公司 2021年度相关会计工作。 (1)分别确定上述交易或事项中资产、负债在 2021年12月31 日的计税基础;同时比较其账面价值与计税基础，计算年末相关应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的应有金额。(8分) (2) 计算 2021 年应纳税所得额和应交所得税额。(2分) (3) 计算 2021 年递延所得税资产和递延所得税负债发生额。(2分)(4)编制 2021 年确认所得税费用的会计分录。