老师，在填写研发费用加计扣除优惠明细表时，因为会计口径中研发支出资本化里面又一些不符合税法资本化的金额，在形成无形资产后，摊销的金额（里面含不符合税法资本化的金额）是否全都填写到A107012的43行本年形成无形资产摊销额中

同学你好没形成无形资产就不用填写在无形资产这里

2021-11-16

你好，符合资本化支出，未形成无形资产的部分，如果是没有转无形资产的金额就是费用化金额，可以转管理费用后处理，最后加计扣除，如果是形成无形资产，无形资产当年摊销的金额，可以加计扣除处理。

2022-03-21

您好，没有费用化的通过折旧摊销加计扣除

2023-05-07

根据研发费用加计扣除优惠政策，企业按照规定实际减计收入的50%（含50%）以上的部分，可以按研究开发费用核算，不再调整原已计入资本化支出的研发费用，在填写研发费用加计扣除优惠表时，应将该项费用计入管理费用，而不是资产类账户。因此，在填写研发费用加计扣除优惠表时，需要将该项费用计入管理费用，而不是资产类账户。另外，优惠表中第40行年度研发费用小计与第41行本年费用化金额与第42行本年资本化金额存在勾稽关系。

2023-05-04

您好，是的，辅助账是体现研发费用变化金额，不含资本化部分

2023-02-28

快账用户7691 追问 2021-11-16 12:56

会计口径是按形成无形资产处理的

齐红老师解答 2021-11-16 13:04

同学你好那你申报表也得一致的

快账用户7691 追问 2021-11-16 13:08

我说的资本化的这部分不符合税法加计扣除的范围，但是也转到了无形资产里面，这个情况下填写本年形成无形资产的摊销额用不用去掉不符合税法加计扣除的这部分

齐红老师解答 2021-11-16 13:17

同学你好这个要和你账上一致

快账用户7691 追问 2021-11-16 17:40

比如委托研发的支出是100万，税法口径按80%来加计扣除。研发结束转无形资产不可能按80万来吧

齐红老师解答 2021-11-16 17:45

加计扣除多少就按照多少对应的比例

快账用户7691 追问 2021-11-16 17:47

账务不应该按会计口径吗，税务按税务口径啊

齐红老师解答 2021-11-16 17:48

你账上也可以按照实际扣除的来做

快账用户7691 追问 2021-11-16 17:51

你回答了个寂寞

齐红老师解答 2021-11-16 18:14

同学你好、你账上按照无形资产摊销就行

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