演示账套

Q

老师，在填写研发费用加计扣除优惠明细表时，因为会计口径中研发支出资本化里面又一些不符合税法资本化的金额，在形成无形资产后，摊销的金额（里面含不符合税法资本化的金额）是否全都填写到A107012的43行本年形成无形资产摊销额中

2021-11-16 12:26

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-11-16 12:28

同学你好没形成无形资产就不用填写在无形资产这里

快账用户7691 追问 2021-11-16 12:56

会计口径是按形成无形资产处理的

齐红老师解答 2021-11-16 13:04

同学你好那你申报表也得一致的

快账用户7691 追问 2021-11-16 13:08

我说的资本化的这部分不符合税法加计扣除的范围，但是也转到了无形资产里面，这个情况下填写本年形成无形资产的摊销额用不用去掉不符合税法加计扣除的这部分

齐红老师解答 2021-11-16 13:17

同学你好这个要和你账上一致

快账用户7691 追问 2021-11-16 17:40

比如委托研发的支出是100万，税法口径按80%来加计扣除。研发结束转无形资产不可能按80万来吧

齐红老师解答 2021-11-16 17:45

加计扣除多少就按照多少对应的比例

快账用户7691 追问 2021-11-16 17:47

账务不应该按会计口径吗，税务按税务口径啊

齐红老师解答 2021-11-16 17:48

你账上也可以按照实际扣除的来做

快账用户7691 追问 2021-11-16 17:51

你回答了个寂寞

齐红老师解答 2021-11-16 18:14

同学你好、你账上按照无形资产摊销就行

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