演示账套

我想知道正确答案和具体的解题过程

2021-11-17 22:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-11-17 22:50

同学您好， 2017年1月2日，借:债权投资-成本 500 应收利息 20 (500*4%) 贷:银行存款 497 (485+12) 债权投资-利息调整 23 1月5日，借:银行存款 20 贷:应收利息 20 接下来的答案在下条信息，请稍等

齐红老师解答 2021-11-17 22:58

2017年12月31日，投资收益=(500-23)*5%=23.85 借:应收利息 20 债权投资-利息调整 3.85 贷:投资收益 23.85 2018年1月5日，借:银行存款 20 贷:应收利息 20 2018年12月31日，投资收益=(500-23+3.85)*5%=24.04 借:应收利息 20 债权投资-利息调整 4.04 贷:投资收益 24.04 2019年1月5日，借:银行存款 20 贷:应收利息 20 2019年12月31日，债权投资-利息调整摊销额=23-3.85-4.04=15.11 借:应收利息 20 债权投资-利息调整 15.11 贷:投资收益 35.11 2020年1月1日，借:银行存款 520 贷:应收利息 20 债权投资-成本 500

2021-11-17

同学请稍等，正在解答

2021-11-17

同学，你好！请稍等正在为你解答

2021-12-05

您好！稍后给您分录

2021-11-17

您好！ 1. 1月6日，从二级市场购入债券借：交易性金融资产-成本 100万元应收利息 3万元投资收益 2万元贷：银行存款 105万元 2. 1.16日，收到利息借：银行存款 3万元贷：应收利息 3万元 3. 3.31日，公允价值变动借：交易性金融资产-公允介值变动（110-100=10万元） 10万元贷：公允价值变动损益 10万元 4. 3.31，计算利息借：应收利息（100*0.06/12*3=1.5万元）1.5万元贷：投资收益 1.5万元 5. 6.30日，公允价值变动借：公允价值变动损益（96-110=-14万元）14万元贷：交易性金融资产-公允介值变动 14万元 6. 6.30，计算利息借：应收利息（100*0.06/12*3=1.5万元）1.5万元贷：投资收益 1.5万元 7. 7.16日，收到利息借：银行存款 3万元贷：应收利息 3万元 8. 8.16日，处置债券借：银行存款 120万元贷：交易性金融资产-成本 100万元 -公允价值变动4万元投资收益 16万元

2021-11-17