请问下老师，在申报增值税附加税时，以增值税主表本期应补税额（不含代开专票增值税金额）为计税依据计算，还是以本期增值税应纳税额合计（含代开专票增值税金额）为计税依据计算。最高提供下引用的相关条文。 纳税申报实操。
同学你好，附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据 在申报增值税时，计税依据处应该填写包含代开专票的那部分增值税，但由于在代开票时，预缴了城建税，所以在后面的扣除项里应填写已经预缴的城建税。 而教育费附加和地方教育费附加，在代开专票的时候一般没有达到45万都不会预缴，所以就不用扣除
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城建税及教育费附加申报表计税依据默认增值税主表第22栏本期应补税额，因为有代开专票，之前已预缴一部分增值税，所以手工修改计税依据为主表第20栏应交納税额合计，跳出这个界面，应该怎么办
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老师，我们有在异地预缴增值税，相应的也会预缴附加税，我在主管机关申报时，附加税的计税依据是未交增值税（销项税-进项税-预缴税＝未交增值税）还是未交增值税+预缴增值税的金额呢？ 如果计税依据是未交增值税，附加税也就对应计算出未交附加税 如果计税依据是填预缴增值税+未交增值税，那么填写已交税金（附加税），计算出来应交附加税 缴纳的金额是一样的，但是填写申报表有不一样，哪个才是规范的？
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甲企业为小规模纳税人2020年一月份开具税务机关代开的增值税专用发票的含税价款为122871，并向税务机关预缴了相应的增值税款；二月份自行开具了增值税专用发票含税价款31225；三月份自行开具了专用发票含税价款24776，开具普通发票含税价格为11 000。 1)计算一季度不含税销售额。(4分) 2)计算向税务机关预缴的增值税税款。(4分) 3)计算本期减征的增值税税额。(4分) 4)计算本期免征的增值税税额。(4分) 5)计算本期应补退的增值税税额。(4分)
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请问下老师，在申报增值税附加税时，以增值税主表本期应补税额（不含代开专票增值税金额）为计税依据计算，还是以本期增值税应纳税额合计（含代开专票增值税金额）为计税依据计算。最高提供下引用的相关条文。 纳税申报实操。
粤公网安备 44030002003870号
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你好，有相关政策文件列示这些内容吗？因为这个问题，跟税务局发生了争议，所以需要看下文件，谢谢！！
这个没有专门的政策文件哦，这是增值税的基础内容引申出来的啊，已经交过附加税的就不用交了这是常识啊
附加税计税基础含不含专票的，有疑问。代开专票时附加税交了，带上专票的增值税计税基础算城建教育及附加，因为代开专票时没扣教育附加，所以，申报时跟不带专票增值税为计税基础交税上有差异
我说过了，计税依据要带上开专票的增值税部分 但已经交过的城建税，可以在后面的扣除项部分扣除，相当于本次还是按未包含增值税的计算的，并不会有差异啊