同学你好,附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据 在申报增值税时,计税依据处应该填写包含代开专票的那部分增值税,但由于在代开票时,预缴了城建税,所以在后面的扣除项里应填写已经预缴的城建税。 而教育费附加和地方教育费附加,在代开专票的时候一般没有达到45万都不会预缴,所以就不用扣除
城建税及教育费附加申报表计税依据默认增值税主表第22栏本期应补税额,因为有代开专票,之前已预缴一部分增值税,所以手工修改计税依据为主表第20栏应交納税额合计,跳出这个界面,应该怎么办
老师,我们有在异地预缴增值税,相应的也会预缴附加税,我在主管机关申报时,附加税的计税依据是未交增值税(销项税-进项税-预缴税=未交增值税)还是未交增值税+预缴增值税的金额呢? 如果计税依据是未交增值税,附加税也就对应计算出未交附加税 如果计税依据是填预缴增值税+未交增值税,那么填写已交税金(附加税),计算出来应交附加税 缴纳的金额是一样的,但是填写申报表有不一样,哪个才是规范的?
甲企业为小规模纳税人2020年一月份开具税务机关代开的增值税专用发票的含税价款为122871,并向税务机关预缴了相应的增值税款;二月份自行开具了增值税专用发票含税价款31225;三月份自行开具了专用发票含税价款24776,开具普通发票含税价格为11 000。 1)计算一季度不含税销售额。(4分) 2)计算向税务机关预缴的增值税税款。(4分) 3)计算本期减征的增值税税额。(4分) 4)计算本期免征的增值税税额。(4分) 5)计算本期应补退的增值税税额。(4分)
请问下老师,在申报增值税附加税时,以增值税主表本期应补税额(不含代开专票增值税金额)为计税依据计算,还是以本期增值税应纳税额合计(含代开专票增值税金额)为计税依据计算。最高提供下引用的相关条文。 纳税申报实操。
施工企业辅助部门发生的直接费用计入辅助生产成本科目。判断题
施工企业辅助部门发生的直接费用计入辅助生产成本科目。
4.某施工企业管理部门购入一台机器设备原值3000000元,预计可使用年限5年,预计净残值率1%,要求(一)采用双倍余额递减法和年数总和法计算每年折旧额。(二)编制计提折旧的会计分录
4.某施工企业管理部门购入一台机器设备原值3000000元,预计可使用年限5年,预计净残值率1%,要求(一)采用双倍余额递减法和年数总和法计算每年折旧额。(二)编制计提折旧的会计分录
3.某施工企业2022年1月将原值为150000元,已摊销50000元-|||-搭建的临时办公楼拆除,拆除过程中发生人工-|||-成本3000元,残料回收5000元。要求编制相-|||-关会计分录?
某项目预计建设投资总额为36750万元,建设期3年,建设进度分别为20%、55%、25%,建设投资所需的资本金比例为30%.也按建设进度分别投入。项目需流动资金3816万元,其中资本金为1145万元。项目投产后的前3年生产负荷分别为70%、90%、100%。建设投资和流动资金投资的不足部分由借款解决,建设投资借款实际年利率为10.08%,根据上述资料,编制投资总额与资金筹措表。 (2)若建设投资所需的资本金比例30%优先使用,试重新编制投资估算与资金筹措表。
4.下列属于施工企业资产类科目的是()。A.上级企业拨入资金B.机械作业C.临时设施D.工程结算
第1题:案例分析题下面是资本规模较大的银行和资本规模较小的银行的资产负债表状况。金额单位是万元。资本规模较大的银行资产准备金9000贷款51000负债存款54000银行资本6000资本规模较小的银行资产准备金9000贷款51000负债存款56000银行资本40001、在陷入资不抵债前,每家银行可以承受多大规模的贷款损失?因此,哪家银行的破产可能性较低?答:2.假设每家银行的税后净利润都是600万元,每家银行的资产收益率分别是多少?每家银行的股权收益率分别是多少?对于股东而言,哪一家银行的回报率较高?答:3.对于股东而言,这个例子说明了安全性和回报率之间怎样的关系?对于这一现象,需要采取何种监管措施?答:
目的:练习分析经济业务导致会计要素变动的情况以及对会计等式的影响,理解基本会资料:达明公司2017年11月初资产总额为720000元,负债总额为250000元,所有者权 益总额为470000元。该公司2017年11月份发生如下经济业务: 所示, (1)收到投资者投入的设备一台,价值80000元。(2)从银行提取现金6000元。 (3)收到从银行借入的300000元长期借款,存入银行。 (4)以银行存款70000元归还前欠货款。 (5)购入材料68000元,材料款暂欠。 (6)预收购货单位购货款35000元,存入银行。 (7)以银行存款12000元缴纳应交税费。 (8)按规定将40000元资本公积转为实收资本。 (9)从银行取得短期借款100000元,直接偿还到期的长期借款。 (10)采购员出差预借差旅费2000元,以现金支付。 要求: 分析上述经济业务导致会计要素变动的情况各属于哪种类型。
8.下列属于施工企业成本类会计科目的是()。A.临时设施B.临时设施清理C.以前年度损益调整D.工程施工
你好,有相关政策文件列示这些内容吗?因为这个问题,跟税务局发生了争议,所以需要看下文件,谢谢!!
这个没有专门的政策文件哦,这是增值税的基础内容引申出来的啊,已经交过附加税的就不用交了这是常识啊
附加税计税基础含不含专票的,有疑问。代开专票时附加税交了,带上专票的增值税计税基础算城建教育及附加,因为代开专票时没扣教育附加,所以,申报时跟不带专票增值税为计税基础交税上有差异
我说过了,计税依据要带上开专票的增值税部分 但已经交过的城建税,可以在后面的扣除项部分扣除,相当于本次还是按未包含增值税的计算的,并不会有差异啊