演示账套

甲企业为小规模纳税人2020年一月份开具税务机关代开的增值税专用发票的含税价款为122871，并向税务机关预缴了相应的增值税款；二月份自行开具了增值税专用发票含税价款31225；三月份自行开具了专用发票含税价款24776，开具普通发票含税价格为11 000。 1)计算一季度不含税销售额。(4分) 2)计算向税务机关预缴的增值税税款。(4分) 3)计算本期减征的增值税税额。(4分) 4)计算本期免征的增值税税额。(4分) 5)计算本期应补退的增值税税额。(4分)

2021-07-28 09:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-07-28 10:54

1，(122871%2B31225%2B24776%2B11000)/(1%2B1%)=187992 2，122871/1.01*1%=1217 3，(122871%2B31225%2B24776%2B11000)/(1%2B3%)*3%-187992*1%=3650 4,0 5，187992*1%-1217=662.92补的税你看一下上面的过程

快账用户7325 追问 2021-07-28 11:07

老师能讲述一下4题嘛

齐红老师解答 2021-07-28 11:09

1，(122871%2B31225%2B24776%2B11000)/(1%2B1%)=187992 2，122871/1.01*1%=1217 3，(122871%2B31225%2B24776%2B11000)/(1%2B3%)*3%-187992*1%=3650 4, 11000/1.01*1% 5，187992*1%-1217-11000/1.01*1%补的税这里我更正一下，不好意思，前面看掉了你有一个普通发票你这里是季度没超过45万，普通发票可以享受免税

快账用户7325 追问 2021-07-28 11:10

好的，所以说四题还是需要交税的是吧

齐红老师解答 2021-07-28 11:31

对的，第四，这是属于免税的部分。